Собрание основных материалов относительно вопроса Обязанности индивидуального предпринимателя по уплате налогов при сдаче в аренду нежилых помещений (нормативно-правовые документы, образцы, публикации, мнения экспертов и другая информация).
- Аренда:
- Номер один счет
- Счет 011.
- 121 Косгу — это код, который используется для идентификации определенного объекта или понятия. Этот код облегчает процесс классификации и организации информации. 121 Косгу помогает уникально идентифицировать этот объект или понятие в системе, где каждый элемент имеет свой уникальный код. Таким образом, 121 Косгу обеспечивает удобство и эффективность в работе с информацией.
- 122 Координатор Общественной службы государственного управления
- Аренда помещения — обязательный налоговый платеж в размере 6% от доходов.
- Представить весь текст в индивидуальном варианте с использованием русского языка.
- Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность самостоятельно без образования юридического лица:
- 18210202103081013160
- 18210202140061110160
- 18210807010011000110
- 18211301020016000130
- Кто должен сдавать декларацию по 4-НДФЛ?
- Представить весь текст в индивидуальном варианте с использованием русского языка.
включает в себя опыт судебных решений, основанных на анализе законодательства и предыдущих судебных решений.
Коллекция юридических решений за текущий год: Статья 227 «Индивидуальные особенности расчета налоговых сумм отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки оплаты налогов, порядок и сроки оплаты авансовых платежей данными лицами» раздела 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ (Акционерное общество «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Суд пришел к выводу, что весь доход, полученный индивидуальным предпринимателем от сдачи в аренду нежилого помещения, является доходом, полученным в результате предпринимательской деятельности по использованию данного имущества. Весь доход отражен индивидуальным предпринимателем в налоговой декларации, и уплачен налог по упрощенной системе налогообложения. Следовательно, нет оснований для удержания налога на доходы физических лиц с дохода, полученного по договору аренды супругой.
Сборник судебных решений за 2023 год: Запись 346.43 «Общие правила» раздела 26.5 «Система налогообложения патентов» Налогового кодекса РФ (Акционерное общество «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») В своем решении суд указал, что сумма налога, подлежащая уплате по выданному патенту, была рассчитана с учетом фактической площади помещений, сдаваемых в аренду, которую ИП указал самостоятельно, без указания вышеуказанной характеристики нежилых помещений как объекта капитального строительства или объекта недвижимого имущества.
претерпевают изменения и становятся неповторимыми, когда мы придаем им свою индивидуальность и уникальный взгляд.
Статья: Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду нежилых помещений, покрытых патентом (Сенин Н.К.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 9). Следовательно, если индивидуальный предприниматель занимается только предпринимательской деятельностью, связанной с сдачей в аренду нежилых помещений, подпадающих под режим патента, то получаемая сумма дохода считается составной частью общего дохода, получаемого этим индивидуальным предпринимателем от сдачи в аренду нежилых помещений, соответственно подлежащего налогообложению в соответствии с применением режима патента.
Нормативные правовые документы
Анализируя юридические позиции, описанные в решениях Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации во втором квартале 2019 года в отношении вопросов налогообложения, суды пришли к выводу о том, что были достаточно доказательства о том, что гражданка занимается предпринимательской деятельностью, сдающей в аренду ее собственность в виде нежилых помещений и продажей недвижимости без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При принятии решения были учтены цели и особенности ее действий, коммерческая направленность арендуемой ею собственности, а также проданная недвижимость. Суд также установил факт невыполнения ею обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц.
Министерство финансов России опубликовало информационное сообщение об изменениях в специальных налоговых режимах. Внесены поправки в статью 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Согласно нововведениям, налогоплательщики, использующие патентную систему налогообложения, за исключением тех, кто занимается деятельностью, указанной в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, розничная торговля и услуги общественного питания), будут уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам, применяемым при упрощенной системе налогообложения (статьи 4 и 6 Федерального закона N 94-ФЗ), в течение 2013 года.
Правовые ресурсы
- «Теплые» папки
- Нормативные акты и самые популярные нормы права
- Обзоры законодательной базы
- Федеральная законодательная система
- может быть изменено путем внесения изменений и дополнений, чтобы соответствовать современным требованиям и потребностям региона.
- Разработка юридических актов и законотворческая работа
- Календари
- Оригинальные формы документов
- Практичные рекомендации
Какой налог на имущество для ИП в 2025 году
ИП должен ли уплачивать налог на свое имущество в 2025 году? Этот вопрос имеет своеобразный ответ, определяемый видом имущества и налоговым режимом, применяемым предпринимателем. В данной статье мы расскажем о правилах налогообложения имущества ИП и о его особых характеристиках.
- В 2025 году возникнет необходимость в уплате налога на имущество для индивидуального предпринимателя?
- Особенности освобождения индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество.
- Налоговая ставка на имущество индивидуального предпринимателя и примеры его расчета.
- Итоги
Платить ли налог на имущество ИП в 2025 году?
На сегодняшний день упорядочение платежей по налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей подвергается регулированию Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Важным фактором, влияющим на налогообложение имущества, используемого в предпринимательской деятельности, является выбор налогового режима: общий или один из специальных.
Изучив налоговые положения, можно выделить следующие характеристики, отличающиеся от других:
- При осуществлении предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны уплачивать налог на имущество, которое используется в их бизнесе.
- Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) и единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), освобождены от уплаты налога на имущество, за исключением недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости. Кроме того, ЕСХН также освобождает предпринимателей от уплаты «предпринимательского» налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на имущество по недвижимости, используемой в сельскохозяйственной деятельности.
Нюансы освобождения ИП от налога на имущество
Освобождение от уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения, не распространяется на объекты, которые используются в качестве торговых или офисных помещений, и которые включены в список объектов с определенной кадастровой стоимостью. Этот список формируется и утверждается региональными органами исполнительной власти в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, патенту или единому сельскохозяйственному налогу, то он имеет право на получение льготы. Однако, для применения льготы необходимо направить заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме, установленной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Желательно отправить это заявление в инспекцию до 1 апреля следующего года, за который налог будет рассчитан ФНС. Если заявление не будет направлено, то ФНС сможет предоставить льготу только в случае, если у ведомства будут собственные данные о основаниях для ее применения индивидуальным предпринимателем.
Получить более детальную информацию и загрузить заявление на получение льготы возможно на этой странице.
Таким образом, предприниматели, работающие как индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения, обязаны уплачивать налог на определенные объекты недвижимости в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. Размер налога определяется исходя из кадастровой стоимости таких объектов, при условии, что в регионе осуществлена оценка их стоимости, утвержден соответствующий закон и составлен конкретный список таких объектов, которые используются предпринимателями в их коммерческой деятельности. Это правило также распространяется на новые объекты, возникшие в течение налогового периода. К таким объектам относятся бизнес-центры, торговые и деловые центры, помещения, предоставляющие бытовые услуги или услуги общепита.
В некоторых ситуациях физические лица-предприниматели имеют возможность получить налоговую льготу по имущественному налогу. Для того чтобы узнать, какие конкретно льготы предусмотрены для ИП, рекомендуется обратиться к информации, предоставленной в системе «КонсультантПлюс». Ознакомьтесь с соответствующим материалом, используя бесплатный тестовый доступ к правовой системе.
Информацию о тонкостях оплаты указанного налога на имущество малого бизнеса можно найти в данной статье.
Налог на имущество ИП: ставка и пример расчета
Местные органы власти определяют размер налоговой ставки, которая не может превышать 2 процента. ИФНС проводит расчет налога и направляет ИП уведомление об уплате один раз в год по итогам предыдущего года. Налог должен быть уплачен в установленный срок, который является общим для уплаты налогов на имущество физическими лицами и истекает 1 декабря следующего года.
Определенные группы граждан освобождаются от обязанности уплачивать налоги, даже если ФНС направила им уведомление.
Для наглядности рассмотрим правило для определения налога с учетом стоимости, установленной в кадастре:
У Московского предпринимателя Петрова имеется свой склад, объемом 5 квадратных метров. Здание, находящееся на территории склада, оценивается по кадастру в размере 304 634 318,52 рублей и имеет площадь 2029,6 квадратных метров (кадастровый номер 77:09:0001015:1064). Применяемая ставка составляет 2%.
Подсчет суммы налога на имущество является следующим: умножаем 304 634 318,52 на 5, затем делим на 2 029,6, и умножаем результат на 2%. Таким образом, получаем сумму в размере 15 006 рублей.
Итоги
Величина налога на имущество индивидуального предпринимателя напрямую зависит от выбранного им налогового режима. Расчет данного налога осуществляется налоговыми органами и представляется предпринимателю в виде налогового уведомления.
Сдача помещения в аренду: что с НДС и налогом на прибыль?
В случае аренды имущества, предоставляемого организацией, возникают определенные аспекты, связанные с уплатой НДС и налога на прибыль. Каким образом эти налоговые обязательства регламентируются в таких ситуациях?
База по НДС: как определить?
- дата отправки или передачи товаров, услуг, прав на имущество и выполнения работ;
- Одним из возможных вариантов является день компенсации или частичной оплаты в качестве оплаты за предстоящие поставки или отгрузки товаров, а также выполнение работ.
Необходимо учесть, что в соответствии с положениями статьи 163 Налогового кодекса, отчетным периодом считается промежуток времени, равный трехмесячному периоду.
При определении основы НДС для «арендных» услуг принимается во внимание наиболее ранний из следующих дней: день оплаты или частичной оплаты, или последний день квартала, в котором предоставляются услуги. В случае последнего варианта не имеет значения, в какие сроки происходит поступление оплаты за аренду в периодах, предусмотренных арендным соглашением.
Увеличивайте свою информационную грамотность, обращая внимание на журнал «Нормативные документы для специалистов в сфере бухгалтерии».
Представители Минфина отмечают, что в случае, если в договоре аренды или дополнительном соглашении к нему прописано, что арендодатель не предоставляет арендные услуги в определенный период времени, данный период не охватывается налоговым обложением объектом.
Можно сделать процесс работы с нормативными актами более интересным, внося нормальные комментарии. Приобретите доступ к журналу «Нормативные акты для бухгалтера» со специальной скидкой!
Учет доходов в целях налога на прибыль
Если компания предоставляет услуги по сдаче в аренду помещений, которые соответствуют ее основному виду бизнеса, то эти поступления считаются доходами от продажи. Это соответствует требованиям Кодекса РФ, согласно которым доходом от продажи признается выручка от реализации товаров, работ и услуг, которые были произведены самой организацией или ранее приобретены, а также поступления от продажи имущественных прав.
Журнал «Нормативные акты для бухгалтера» предлагает богатый источник полезной информации.
Компания должна учитывать все полученные доходы от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также от передачи имущественных прав. Министерство финансов напоминает, что форма доходов (денежная или натуральная) не имеет значения.
Если организация применяет систему начисления, признавать доходы необходимо в том отчетном периоде, когда они были заработаны. Это не зависит от того, когда фактически получены деньги, другое имущество (работы, услуги) или имущественные права.
Какие затраты можно учитывать при аренде?
Организация или ИП имеют право включить в затраты на содержание арендуемого имущества расходы на ремонт, амортизацию, услуги связи и коммунальные расходы.
Представители Министерства финансов отмечают, что возможность учесть расходы на начисленную амортизацию в налоговых целях распространяется на те случаи, когда такие расходы отвечают условиям, установленным в статье 252 Налогового кодекса.
Приведу пример объяснения сложного вопроса с помощью простого языка: журнал под названием «Указания для бухгалтера»
Важно отметить, что необходимо обоснование затрат и подтверждение их соответствующими документами. Кроме того, необходимо учесть их цель — они должны быть необходимы для осуществления деятельности, нацеленной на получение прибыли.
В данной публикации приводятся изображения, предоставленные ресурсом freepik.com.
Где и как получить патент для ИП на сдачу в аренду нежилой недвижимости в 2025 году
Если местоположение нежилой недвижимости, которую собирается сдавать в аренду предприниматель, отличается от его прописки, то он должен подать заявление на получение патента в любую налоговую инспекцию того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, где находится данная нежилая недвижимость.
Процесс получения патента для индивидуального предпринимателя, разрешающего сдачу в аренду коммерческой недвижимости, предполагает определенный период времени, необходимый для оформления данного документа.
Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, необходимо внести заявление в ИФНС РФ не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала использования этой системы.
IFNS выдает патент в течение 5 рабочих дней, причем дни подачи заявления и выдачи патента не учитываются в этот период времени.
Возможность ИП освободиться от налогов
Предприниматели, которые получили патент на сдачу в аренду коммерческой недвижимости, освобождаются от уплаты следующих налогов с лесных массивов:
- НДС
- НДФЛ
- налог на собственность граждан
Изменение индивидуальных предпринимателей на систему налогообложения по патентной системе.
Налоговая система для индивидуального предпринимателя может быть изменена на патентную в любой момент, начиная с любой выбранной даты, даже не дожидаясь окончания текущего финансового года.
Изменение индивидуальных предпринимателей на систему налогообложения по патентной системе.
Налоговая система для индивидуального предпринимателя может быть изменена на патентную в любой момент, начиная с любой выбранной даты, даже не дожидаясь окончания текущего финансового года.
Когда индивидуальный предприниматель получает патент на аренду нежилого имущества, он освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц.
Активация бизнеса через режим индивидуального предпринимателя согласно патентной системе налогообложения влечет за собой освобождение от обязанности уплачивать налог на имущество физических лиц, согласно пункту 2 и пункту 10 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
За исключением предметов, которые указаны в списке, который определяется в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, описанных во втором абзаце пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.
Если бизнесмен выбирает патентную систему налогообложения и на его коммерческое (не жилое) имущество установлена официальная стоимость по кадастру, то он не может избежать уплаты налога на это имущество.
Как подать в ФНС заявление на патент для ИП на сдачу в аренду нежилой недвижимости
Для подачи заявления на получение патента необходимо иметь активный личный профиль индивидуального предпринимателя и владеть действующей электронной подписью.
Стоимость патента для ИП на сдачу в аренду собственной или арендованной нежилой недвижимости в Москве в 2025 году
Название района в городе Москва; площадь до 100 квадратных метров; от 100 до 200 квадратных метров; от 200 до 300 квадратных метров; от 300 до 600 квадратных метров; более чем 600 квадратных метров.
В районах Центрального административного округа: 190 440, 285 660, 571 320, 952 200, 1 269 600. В районах округов Северный (кроме р-на Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р-на Северный), Восточный (кроме р-нов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р-на Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме р-нов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме р-нов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме р-нов Митино и Куркино): 126 960, 190 440, 380 880, 634 800, 1 269 600. В районах округов Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский, в р-нах Молжаниновский Северного округа, Северный Северо-Восточного округа, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного округа, Некрасовка Юго-Восточного округа, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного округа, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа, Митино и Куркино Северо-Западного округа: 88 872, 133 316, 266 616, 444 360, 888 720.
Стоимость патента для ИП на сдачу в аренду собственной или арендованной нежилой недвижимости в Московская область является одним из самых крупных и развитых регионов России. в 2025 году
Тип действий согласно патенту; Название предпринимательского занятия; Основная цена патента для индивидуального предпринимателя, выраженная в рублях в год; Прибавочная стоимость патента для индивидуального предпринимателя за каждый квадратный метр площади, выраженная в рублях в год.
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, общей площадью до 70 кв. м., стоит 49 509,36 рублей и 462,18 рублей соответственно. Если площадь составляет от 71 до 150 кв. м., то стоимость аренды будет 82 227,48 рублей и 1 139,52 рублей. За помещения площадью от 151 до 1 000 кв. м. придется заплатить 174 414,6 рублей и 129,12 рублей. И наконец, для помещений свыше 1 001 кв. м. арендная плата составляет 285 400,80 рублей и 11,34 рублей.
Формула для расчета итоговой стоимости патента при аренде нежилой недвижимости в Московской области выглядит следующим образом: Стоимость патента = Б + (Pм х (Пф – Ппр). В данной формуле Б представляет собой базовую стоимость патента, Pм — стоимость патента на 1 квадратный метр площади, Пф — фактическая площадь, сдаваемая в аренду, а Ппр — максимальное значение количества квадратных метров, соответствующее предыдущей группе показателей ИП.
Примечание: данный отрывок является переработкой текста Закона Московской области №231/220-ОЗ от 30.11.2020 г. «О внесении новаций в закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области».
Околоим очень конкурентоспособные тарифы на предоставление услуг по регистрации патента для индивидуального предпринимателя, который планирует сдавать в аренду коммерческую недвижимость.
Как исчислить налоги, если «физик» сдает нежилое помещение в аренду
Функционерам не принципиально обладание статусом «физика», если они сдают нежилье. Независимо от того, зарегистрированы ли они как индивидуальные предприниматели или нет, Министерство финансов настаивает на необходимости уплаты НДС с цены услуг (письмо от 29.03.2022 № 03-07-11/25327). Однако все же существует возможность избежать уплаты НДС. Подробности о методах расчета налогов описаны в статье.
Согласно установленным правилам, предприниматель, работающий по общей системе налогообложения, обязан уплачивать НДФЛ и НДС. Возможность снизить финансовую нагрузку, выбрав статус самозанятого, в данном случае отсутствует (согласно подпункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и письму Министерства финансов от 24.02.2022 № 03-11-11/12806). Однако лишь небольшая часть граждан готова зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели, так как после этого придется соблюдать отчетность, уплачивать налоги и взносы. Вместе с тем, большинство населения сдают помещения без регистрации бизнеса. Власти рассматривают это как убытки, поскольку бюджет не получает соответствующих доходов.
Министерство финансов приняло решение в более простой форме: услуги по аренде нежилых помещений, предоставляемые безрегистрационными физическими лицами, также подлежат налогообложению НДС (согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса). Ведомство ссылается на пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса, в котором отмечается, что незаконная предпринимательская деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя не освобождает от налоговых обязательств (письмо от 29.03.2022 № 03-07-11/25327).
Граждане имеют возможность сдавать свое имущество в аренду без необходимости регистрации как индивидуального предпринимателя, если это не связано с предпринимательской деятельностью. Один из признаков такой деятельности закреплен в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса, а именно систематическое получение прибыли. Верховный суд пояснил, что если физическое лицо временно сдает в аренду недвижимость, которую оно приобрело для собственных нужд, то это само по себе не влечет ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность (пункт 2 постановления Пленума Верховного суда от 18.11.2004 года № 23). Тем не менее, даже если налоговые органы переквалифицируют деятельность физического лица как предпринимательскую деятельность, остается возможность освобождения от налога на добавленную стоимость.
Если в течение трех предыдущих месяцев выручка от продажи товаров или услуг без учета налога составила менее 2 млн рублей, то можно воспользоваться освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса. Важно отметить, что это льготное положение, и необходимо подать заявление о нем. Более того, такое заявление можно подать на любом этапе спора с налоговой инспекцией, включая после проведения проверки или даже в суде, согласно постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 12.03.2021 года под номером Ф06-1592/2021.
Также, предприниматель может избежать уплаты НДС, если он осуществляет деятельность по специальному режиму.
Когда недвижимость продается, налоги для индивидуального предпринимателя (ИП) будут зависеть от того, считаются ли доходы предпринимательской деятельностью. В случае, если ИП использовал недвижимость только для личных нужд, при продаже таких объектов ему придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как обычному гражданину. Для уменьшения дохода от продажи квартиры, дома или дачи ИП может воспользоваться имущественным вычетом или учесть расходы на покупку объектов, информацию по которому можно найти в Системе Главбух, входящей в состав Актион Бухгалтерии.
- 1. «Исследования, связанные с этой темой:»
- Как осуществить вычет НДС на затраты: процедура и записи в бухгалтерии.
- Актуальные преимущества и недостатки ИП с учетом НДС в следующем году
- Налог на добавленную стоимость в системе упрощенного налогообложения: случаи освобождения и правила учета.
- В 2025 году, экспортеры смогут подтвердить свою способность применять нулевую ставку налога на добавленную стоимость.
- Как правильно поступить с НДС при внесении изменений в арендные условия?
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите проверку, которая оценит вашу способность эффективно взаимодействовать с программным обеспечением в соответствии с требованиями работодателя.