24.01.2024 распечатать Налоговая инспекция может заблокировать операции по расчетному счету как за неуплату налогов, так и за непредоставленную налоговую отчетность. Деньги на счете компании остаются, при блокировке «замораживается» определенная сумма, но это может остановить работу компании или ограничить ее возможности в расчетах с поставщиками. Разблокировать счет можно с помощью сервисов ФНС.
Чаще всего, ИФНС блокирует счета из-за долгов организации или ИП по уплате налогов либо за непредоставленную налоговую отчетность. Блокировка устанавливается только на сумму существующей налоговой задолженности. Остальными деньгами можно распоряжаться. Однако полноценно пользоваться счетом можно только после погашения накопившегося долга, когда ИФНС направит в банк новое постановление, отменяющее арест. Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ, после приостановления операций по счетам и открытия банком для этой же организации или ИП нового счета, все расходные операции по нему прекращаются со дня открытия счета и до прекращения или отмены приостановления операций по счетам (п.9.1 и 9.3 ст. 76 НК РФ). С начала 2023 года, после введения единого налогового платежа (ЕНП) и единых налоговых счетов (ЕНС), блокировка счета привязана к сальдо ЕНС компании. ИФНС заблокирует на расчетном счете компании сумму, равную отрицательному сальдо ЕНС. Блокировка будет снята, когда сальдо ЕНС станет положительным (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). На своем сайте ИФНС подробно рассказала, как оперативно разблокировать счета с помощью сервисов ФНС.
Что нужно сделать, чтобы заменить обеспечительные меры?
Для замены меры в виде блокировки счета необходимо написать заявление с просьбой заменить меру на другую. Заявление нужно направить в ту ИФНС, которая вынесла это решение.
В зависимости от выбранной меры замены блокировки счета, в заявлении необходимо указать:
- для применения банковской гарантии — реквизиты банковской гарантии;
- для применения поручительства — наименование поручителя;
- для применения залога — перечень имущества, предлагаемого в залог.
Можно ли оплатить налоги или госпошлину с заблокированного счета?
Если у организации приостановлены операции по счету, это не помешает оплатить госпошлину, налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы. Об этом сообщил Минфин в письме от 26.12.2023 №03-02-07/126123.
С заблокированного счета можно оплатить:
- платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.
Можно ли открыть новый счет?
Блокировка распространяется не только на расчетные, но и на депозитные счета компании. По НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Поэтому открытие нового счета ситуацию не исправит. Банк может отказать в открытии нового счета или наложить блокировку на новый счет сразу после его открытия. Кроме того, закрытие существующего счета и открытие нового при блокировке запрещены законом.
Как предпринимателю разблокировать счёт в банке. Инструкция
Часто компании и ИП сталкиваются с блокировкой банковских счетов. Это может нанести серьезный ущерб бизнесу, особенно если счёт единственный, что фактически парализует работу компании. Адвокат и старший партнер юридической фирмы «Проценко и партнеры» Алексей Борисов поделился с «Секретом фирмы», что делать в подобных ситуациях.
Кто и почему может заблокировать счёт
Федеральная налоговая служба (ФНС). Налоговый кодекс разрешает ФНС блокировать счета при несвоевременной оплате налогов, непредоставлении деклараций или игнорировании других требований.
Во время блокировки счёта разрешены только операции первой, второй и третьей очереди, указанные в Гражданском кодексе — алименты, возмещение вреда здоровью, зарплата и т. д. То есть, если на счёте есть деньги, они могут быть использованы только на эти цели.
Суды. Счета могут быть заблокированы судами в качестве обеспечительных мер при предъявлении иска. Счёт замораживается полностью или в пределах исковых требований. Если денег на счёте нет, все новые поступления будут также заморожены.
Судебные приставы. Они блокируют счета при недостатке средств для списания по исполнительному производству. Проще говоря, если ФССП блокирует счёт, то денег на нём уже нет, а все поступления будут направлены на погашение долга.
Иногда компаниям предъявляют необоснованные иски на большие суммы. Суд не может и не должен на стадии принятия иска знать, будет ли он удовлетворен. В результате компания не может пользоваться счётом до разрешения судебного дела, что может длиться несколько месяцев.
Банки. Закон № 115-ФЗ об отмывании денег предписывает банкам приостанавливать сомнительные операции ИП и компаний, опираясь на критерии Банка России. Этих критериев более сотни, и банки часто применяют их неожиданным для бизнеса образом.
Например, основателю онлайн-платформы страхования для грузовиков Mustins.ru Антону Редько заблокировали счета за регулярные переводы денег подрядчикам из Украины, Белоруссии, Латвии и США.
«Любая ИТ-компания привлекает разработчиков из разных стран, и их необязательно нанимать в штат. Но банку это показалось неубедительным, — делится Антон. — Банк порекомендовал взять подрядчиков в штат, что для молодого бизнеса было слишком затратно. В итоге банки создают условия, при которых предприниматели не могут вести и масштабировать бизнес, и начинают диктовать, как работать».
В большинстве случаев есть простой порядок снятия блокировки. Исключение — блокировка по закону об отмывании денег. Для её отмены потребуется много усилий, подчёркивает Алексей Борисов.
Как отменить блокировку, инициированную госорганами
Есть два способа снять блокировку счёта по требованию ФНС:
- Устранить причину блокировки (оплатить долг, предоставить документы и т. д.), затем направить в ФНС письмо с требованием снять блокировку. Ведомство обязано снять ограничения на следующий день, ещё один день потребуется банку. Весь процесс занимает до трёх рабочих дней.
- Оспорить блокировку в суде, признав действия ФНС незаконными. Этот процесс сложный и долгий, может затянуться на несколько месяцев.
Отмена блокировки по судебному решению осуществляется достаточно просто. Нужно дождаться рассмотрения дела в суде и подать ходатайство об отмене обеспечительных мер, аргументировав их несоразмерность или необоснованность.
Снятие блокировки счёта со стороны ФССП возможно двумя способами: полностью погасить долг или оспорить в суде незаконность либо необоснованность действий приставов и банка.
Как снять блокировку со счёта на основании «антиотмывочного закона»
Первым шагом необходимо связаться с банком и убедиться, что счёт заблокирован именно по этой причине. Информацию о блокировке обычно предоставляет служба безопасности или клиентская служба. Однако банк не обязан сообщать конкретную причину, по которой операция была признана «подозрительной». Если вы понимаете причины блокировки и знаете, что операция была не совсем «чистой», не стоит активно доказывать свою правоту. Но если вы уверены в легальности сделки, нужно позаботиться о доказательствах.
Первый шаг: подтверждение законности операции. Соберите и предоставьте в банк все документы, связанные с «подозрительной» операцией: договоры, акты приема-передачи, счета-фактуры и т. д. Если счёт заблокирован у единственного в организации, лучше дополнительно предоставить справку из ФНС об этом, чтобы показать, что блокировка препятствует нормальной работе компании. Второй шаг: подача заявления в банк о разблокировке счёта. У банка есть 10 рабочих дней для принятия решения. Результатом может быть либо отказ, либо снятие всех ограничений со счёта.
Третий шаг: обращение в ЦБ РФ. Это крайняя, но эффективная мера. Передайте документы, подтверждающие законность операции, в межведомственную комиссию при ЦБ РФ через сайт регулятора. Комиссия, в состав которой входят представители ЦБ РФ и Росфинмониторинга, решает вопрос о снятии блокировки в течение 20 дней. Если сделка легальна, комиссия даст поручение банку разблокировать счёт. Но если средства действительно связаны с сомнительными операциями, такое обращение может окончательно прекратить попытки вернуть деньги. Против вердикта ЦБ РФ и Росфинмониторинга никто спорить не будет.
Если счёт разблокировать не удалось
- Банки часто устанавливают высокие комиссии на такие переводы — до 15–20% от всей суммы. Они подаются как плата за услугу по закрытию счёта и вводятся в одностороннем порядке, вне условий договора. Такие действия Верховный суд признал незаконными, но практика продолжается. Часто клиенты соглашаются потерять часть денег, чтобы вернуть остальные.
- При переводе средств на другой счёт и в другой банк финансовая организация может отметить, что средства переведены в рамках закрытия счета, заблокированного по 115-ФЗ. В результате новый банк также может заблокировать счёт.
Как снять блокировку по 115-ФЗ
У предпринимателя Александра был небольшой продуктовый магазин и необычное хобби. На примере его истории расскажем, что может привести к ограничению операций по счёту и как можно снять блокировку.
Я торгую фермерскими продуктами и увлекаюсь реставрацией старой мебели в стиле «прованс». Однажды я решил превратить хобби в бизнес: зарегистрировал сына в качестве ИП и вместе с ним занялся реставрацией мебели в пригороде недалеко от Москвы. ИП зарегистрировано, помещение арендовано, инструменты куплены — осталось только оплатить перевозку, и можно начинать.
Почему операции по моему счёту ограничены
После того, как я представил подтверждающие документы, я обнаружил, что некоторые операции по счету были признаны подозрительными:
- Множество операций не соответствовало заявленному виду деятельности — я использовал счет фермерского магазина для оплаты расходов на реставрацию мебели.
- Частые снятия наличных денег.
- Низкий коэффициент налоговой нагрузки.
- Переводы денег физическому лицу.
Как снять ограничения по счету
Вот несколько советов из моего опыта, как правильно отвечать на запросы банка:
Банк заблокировал счет: что делать?
Практически каждый совершеннолетний житель России имеет счет в банке и может столкнуться с его блокировкой. Разбираемся, почему банк может заблокировать счет и что делать, если ограничения уже введены.
В чем отличие блокировки счета от блокировки карты
Варианты блокировок счета
— Полная остановка операций по счету. Такая блокировка означает приостановку всех операций по счету, как входящих, так и исходящих. Счета блокируют в рамках исполнительного производства, если владелец счета замечен в преступной деятельности. — Частичная блокировка операций по счету. Запрет распространяется на входящие операции, но не на все. Снимать наличные нельзя, но проводить безналичные операции можно. Иногда блокируется доступ в интернет-банк. — Приостановка конкретной операции. Операцию невозможно провести, пока не устранят причины, которые привели к блокировке. — Полная блокировка счета. С клиентом расторгают договор на обслуживание и просят снять деньги со счета через другой банк. Такое происходит в том случае, если банк два и более раз блокировал операции по счету.
По чьей инициативе может быть заблокирован счет
4. По решению суда. Суд выносит решение о приостановлении любых операций по счету клиента, если он связан с преступной деятельностью. Еще одно основание — требование суда заблокировать все счета организации клиента. Блокировка будет длиться, пока рассматривают дело.
Возможные причины блокировки операций по счету
- странный характер операции — операция лишена экономического смысла, у нее нет очевидной цели или она слишком запутанная;
- снятие со счета крупных сумм наличными;
- проведение физическим лицом операции на сумму около или больше 600 тыс. рублей;
- отправитель или получатель суммы находится в черном списке банка;
- платежное поручение подано лицом, которое находится в розыске.
В каком случае банк обязан заблокировать счета
Банки действуют в соответствии с рекомендациями Банка России и требованиями закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Этот закон обязывает все финансовые организации изучать операции своих клиентов и при возникновении сомнений ограничивать возможность совершения операций. Также банк может запросить документы, подтверждающие законность и экономический смысл совершаемых клиентом операций.
Важно! Чтобы банк разблокировал расчетный счет во внесудебном порядке, нужно обратиться к специалистам ближайшего отделения или позвонить на горячую линию. Потребуются документы, подтверждающие законность совершаемых клиентом операций.
Также блокировка расчетного счета клиента может быть совершена по требованию федеральных служб (ФНС, ФССП, суды), если имеется нарушение финансовых обязательств или их недоказанность.
Важно! Клиент банка обязан либо устранить причину неисполнения обязательств, либо доказать, что они были исполнены.
Как владельцу счета сообщают о блокировке
Законодательно не установлены конкретные методы уведомления клиентов о блокировке их счетов финансовыми организациями, поэтому каждый банк самостоятельно разрабатывает систему оповещения. Это может быть:
- СМС-сообщение на номер телефона владельца счета;
- уведомление в личном кабинете интернет-банка;
- телефонный звонок владельцу счета;
- электронное письмо на e-mail.
Какие операции продолжают выполняться при заблокированном счете
Блокировка счета ограничивает возможности клиента в управлении его средствами, но некоторые операции банк проводит даже при блокировке счета. К таким операциям относятся налоги, страховые взносы и штрафы, а также приоритетные выплаты (по возмещению ущерба, алиментам, выходным пособиям, зарплатам сотрудникам, поручения налоговой инспекции).
Не подали декларацию
Если срок подачи декларации истек, а налоговая ее не получила, у вас будет еще 10 дней для подачи. Если и после этого срока декларация не будет подана, ваш банковский счет будет заблокирован, и средства на нем станут недоступными.
Это стоит учитывать, если вы отложили подачу декларации на последний день и отправили ее по почте. Вы могли успеть в срок, но почта может доставить документы с опозданием.
В этом случае вы не виноваты, но пока вы будете разбираться в налоговой с почтовой квитанцией, ваши деньги останутся заблокированными. Лучше подать документы заранее.
Кстати, пока на имеющемся счете наложен арест, вы не сможете открыть новый счет, даже в другом банке.
Не оплатили налог, пени или штраф
Если у вас есть задолженность, налоговая сначала напомнит об этом и выставит требование на сумму долга.
С момента получения этого требования у вас есть 8 дней для уплаты задолженности, иначе налоговая заблокирует счет на сумму долга.
Как разблокировать счет
Сначала необходимо урегулировать все вопросы с налоговой: заполнить и сдать декларации, погасить задолженность.
После этого нужно подать заявление о разблокировке счета в налоговую, приложив подтверждающие документы.
Если все в порядке, налоговая быстро снимет блокировку – в течение дня отправит в банк решение об открытии счета. Вам останется только ждать разблокировки и вновь получить доступ к своим средствам.
Пользуйтесь своими деньгами свободно, если усвоили урок и не допустите повторных ошибок.
Другие причины блокировки
В некоторых случаях налоговая может арестовать счет как обеспечительную меру после проверки и вынесения решения о штрафе или доначислении налогов.
Еще одна причина – не отправлено подтверждение о получении электронного требования от ИФНС. Это касается участников электронного документооборота с налоговой инспекцией.
Банк может заблокировать счет по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Это уже более серьезно. Это означает, что операция по вашему счету вызвала подозрения у банка. Например, вы получили или отправили деньги лицу, подозреваемому в терроризме. В любом случае, сначала нужно получить письменное разъяснение от банка.