В I квартале были внесены изменения в форму расчета страховых взносов, а также в порядок ее заполнения и срок подачи документа. Например, некоторые строки, где указывались взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, были объединены, а также были убраны некоторые подразделы. Кроме того, были уточнены и контрольные соотношения. Подробнее обо всех этих изменениях и многом другом мы расскажем в нашем обзоре.
Кто сдает РСВ
Если компании и индивидуальные предприниматели осуществляют выплаты физическим лицам, они обязаны представить расчет по страховым взносам (РСВ). Есть одно исключение — те, кто применяет упрощенную систему налогообложения (АУСН).
Форма РСВ
Срок сдачи РСВ за I квартал 2023 года
Пожалуйста, предоставьте расчет до конца апреля, точнее, до 25 числа.
Как и куда сдавать РСВ
Просим предоставить ваши инспекционные органы отчетность за первый квартал 2023 года в электронном формате. Запрос также затрагивает все подразделения, которые, при их наличии, требуют учета определенных особенностей.
Лишь те, кто осуществил выплаты не более чем десяти физическим лицам в отчётном периоде, имеют возможность представить расчёт в письменном виде. Нарушение данной формы влечёт за собой возможное наложение штрафа.
Как заполнить РСВ за I квартал 2023 года
Форма РСВ и способы ее заполнения претерпели изменения. Существенные поправки были внесены в связи с установлением СФР, введением единой предельной базы и унификацией тарифа. Таким образом, в РСВ были объединены разделы, где указываются взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. Теперь в одном разделе отражается расчет пенсионных взносов по дополнительному тарифу, ряд других разделов исключены, а номера некоторых изменены.
Включите в расчеты первого квартала:
Если вы используете специальные тарифы, то необходимо заполнять остальные листы. Например, включите подраздел 2 раздела 1 в расчет, если вы начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам. А Приложения 1 ‒ 4 к разделу 1 заполните, если вы применяли отдельные виды пониженных тарифов взносов.
В первом разделе Регистра сведений о страховых взносах представьте обобщенную информацию о соответствующих платежах.
В качестве примера, информацию о платежах на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и в случае временной нетрудоспособности следует предоставить в следующем порядке:
- в пункте 020 указан код бюджетной классификации, по которому производится зачисление взносов;
- на позиции 030 указаны платежи, которые необходимо внести за первый квартал;
- В строках 031 ‒ 033 указаны отдельные суммы взносов, которые должны быть уплачены за январь, февраль и март месяцы.
Во первом разделе первого подраздела Расчетно-сводной ведомости представьте суммы выплат и взносов, начиная с января 2023 года, как по отдельным физическим лицам, так и в общем итоге. Также разделите данные на январь, февраль и март.
Необходимо рассчитать базу для определения суммы взносов, используя формулу, указанную в разделе 050 данного подраздела.
В Приложении N 5, в разделе 1, подразделе 1, в строке 001, укажите код тарифа плательщика.
Заполните раздел 3 Регистра сведений о физических лицах, которые были застрахованы в течение января, февраля и марта, указав информацию о каждом из них.
Обратите внимание: в раздел 3 необходимо включить выплаты по договорам гражданско-правового характера, которые также подлежат обложению взносами.
В разделе 3 РСВ требуется указать персональные данные застрахованного лица в подразделе 3.1.
- в разделе 130 указан код категории застрахованного лица, который находится в Приложении N 7. Наиболее часто встречающийся код при основном тарифе является «НР».
- в строке 140 указаны суммы, предназначенные для уплаты физическим лицам за периоды январь, февраль и март в соответствии с соответствующим кодом.
При регистрации в системе РСВ возникают разнообразные вопросы относительно различных выплат. Не всегда ясно, как правильно указать оплату за больничный лист, или как учесть материнский капитал при расчете.
Также неясно, следует ли указывать информацию о вознаграждении членов совета директоров, а также как указать расходы на командировки. В случае последних, включите их вместе с другими выплатами работникам, так как для этих расходов не предусмотрены отдельные строки.
Нулевой РСВ за I квартал 2023 года
Если в период с января по март не производились выплаты физическим лицам, то необходимо составить нулевой отчет. В данном отчете следует указать:
- страница с заголовком;
- Раздел один, без включений внутренних разделов, добавок или приложений.
- 3. Раздел о новом подходе к решению проблемы.
При заполнении начального РСВ возникают некоторые особенности. Например, в первой строке раздела 001 необходимо указать код «2», а во всех остальных строках, а именно 031 ‒ 033, 051 ‒ 053, 071 ‒ 073 — нужно оставить поле пустым.
Если не пройдена проверка нулевого РСВ, будет возложена ответственность в виде наложения штрафа.
Проверка РСВ по контрольным соотношениям
Для того чтобы гарантировать правильность РСВ, рекомендуется провести его предварительную проверку. Руководствуйтесь свежими контрольными связями.
Важно помнить, что Федеральная налоговая служба внесла дополнения. В результате этого появились взаимосвязи между различными документами, такими как Расчетный счет в банке и информация о минимальном размере оплаты труда или средней зарплате в отрасли.
Контрольные соотношения также используются инспекцией. Проверяющие проводят сравнение выплат по трудовому договору с МРОТом, а также средней зарплатой в отрасли за 2022 год в данном регионе. Если выплаты работнику ниже любого из этих показателей, могут запросить объяснения.
Как корректировать РСВ
Если вы хотите исправить ошибки или изменить информацию после предоставления отчетности, необходимо представить уточненный РСВ. В общем случае, нет установленного срока для его подачи. Однако, исключением является случай, когда инспекция требует внесения изменений.
Важно отметить: некоторые ситуации требуют предоставления дополнительных деталей. Если произошли ошибки в расчетах, которые привели к недооценке страховых взносов, то рекомендуется представить уточнения в кратчайшие сроки. В противном случае возможны юридические последствия.
Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
Если вы представите свои расчеты с задержкой, инспекция может вынести вам штраф.
Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ
Организации, финансируемые из государственного бюджета, также, как и предприятия, занимающиеся коммерческой деятельностью, отчитываются и представляют отчетность по форме РСВ за первый квартал 2023 года, учитывая все специфические особенности своей деятельности.
Например, государственным (муниципальным) организациям не требуется заполнять бланк 2 в разделе 1.
- Как правильно заполнить расчет страховых взносов на первый квартал, полугодие, девять месяцев и весь год?
- Как осуществить заполнение и представление дополнительного расчета взносов в страховую компанию.
Образцы заполнения новой формы РСВ
- Приведу пример заполнения расчета страховых взносов на первый квартал 2023 года.
- Пример заполнения расчетно-сметной ведомости (РСВ) с применением сниженных ставок тарифов на периоды начиная с первого квартала 2023 года.
- Образец заполнения пункта 2 раздела 1 расчета страховых взносов.
- Пример составления расчета по страховым взносам за первый квартал 2023 года, предоставленным бюджетным учреждением.
Расчет по страховым взносам
Отчетность о страховых взносах (ОСВ) представляет собой специальную форму отчетности, которую страховые компании подают в ФНС (Федеральная налоговая служба). Начиная с 2023 года, данная форма должна быть подана не только ежеквартально, но и ежемесячно. В данной статье вы узнаете, кто обязан представлять ОСВ, и в какие сроки следует подать отчет, а также найдете образец бланка и подробную инструкцию по его заполнению.
В данной публикации:
- Что означает аббревиатура РСВ и кто обязан представлять отчеты в установленные сроки?
- Форма расчета страховых взносов будет изменена к 2023 году.
- Уточняющая информация о процедуре заполнения Регистрационной Служебной Ведомости.
- Непредоставление формы вовремя или предоставление неправильной информации влечет за собой санкции.
Попросить в Налоговой службе электронный документ, подтверждающий сопоставление по налогам, с помощью онлайн-сервиса.
РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
Все компании и бизнесмены, которые являются страхователями, обязаны представлять отчеты, даже если они время от времени не регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Независимо от типа договора, все работники, будь то на договоре подряда или на трудовом договоре, должны быть отражены в отчетах.
Налоговая отчетность организаций, обособленных подразделений и филиалов, представляется в соответствии с местом их деятельности или учета. В случае наличия расчетных счетов в банках и самостоятельного начисления и выплат физическим лицам, обособленные подразделения представляют отчетность по месту своего нахождения. В противном случае отчетность по обособленному подразделению представляется по месту нахождения основной организации.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью или работающие в качестве самозанятых, обязаны представить свои налоговые расчеты в налоговую инспекцию, указав при этом свой адрес прописки.
Следует помнить, что с начала нового года 2020, страховые компании с численностью персонала более 10 человек обязаны представлять свои расчеты в электронной форме. Это требование было внесено в статью 431 Налогового кодекса РФ с помощью Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ.
Даже если в предшествующем периоде вы не осуществляли уплаты взносов для своих сотрудников, все равно необходимо предоставить отчет в налоговую службу. Это важно, чтобы избежать недоговоренностей и избежать назначения штрафных санкций. Чтобы это сделать, заполните все обязательные разделы отчетности и предоставьте нулевую форму в налоговую службу. С начала 2023 года плательщики страховых взносов обязаны представлять отчетность не только ежеквартально, но и каждый месяц.
формуляр, который заполняется ежемесячно
Вместо СЗВ-М в налоговую инстанцию необходимо ежемесячно подавать упрощенную форму, осуществляющую расчет страховых взносов. Крайний срок подачи персонифицированных данных о физических лицах составляет 25 число каждого месяца. Все плательщики страховых взносов обязаны предоставить указанные сведения. Дополнительную информацию о форме можно найти в нашей статье.
Ежеквартальная отчетность
Срок предоставления страхователям полного расчета по страховым взносам был изменен с 30 числа на 25 по итогам каждого квартала, но обязанность осталась неизменной. В ежеквартальной форме было решено исключить раздел 3, который содержал «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
В случае, если страхователь предоставит отчет после установленного срока, он будет подвергнут штрафу. Величина штрафа составляет 5 % от суммы взносов, которые необходимо уплатить в соответствии с РСВ (вычет будет производиться из этой суммы взносов, которые были уплачены своевременно). Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом, штраф не может быть менее 1 000 рублей, но и превышать 30 % от суммы взносов.
Неприятным сюрпризом для тех, кто опаздывает, является возможная блокировка их расчетного счета. Налоговая служба имеет право заблокировать его в случае превышения срока оплаты более, чем на 20 рабочих дней.
Расчет по страховым взносам: форма в 2023 г.
Со следующего отчётного периода, начиная с первого квартала 2023 года, страховые организации обязаны применять обновленный бланк расчёта для страховых взносов. Данный бланк имеет новый вид, определённый порядок заполнения и утверждён в электронном формате приказом ФНС от 29.09.2022 года под номером ЕД-7-11/878@.
Какие изменения произошли в новой форме:
- Теперь в разделе 1 о начисленных взносах не проводится разделение на виды страхования, а отображается единым блоком.
- У остался только один подраздел 1, чтобы рассчитать взносы.
- Теперь в разделе 3 каждого сотрудника указываются платежи по единому тарифу.
- Были изменены идентификаторы нескольких приложений и секций.
Новый подход к расчетам предполагает использование следующего образца:
- Первой страницы документа.
- Раздел 1 называется «Сводные сведения о службенных обязательствах компаний, уплачивающих страховые взносы».
- Раздел 2 под названием «Информация о платежных обязательствах крестьянских (фермерских) хозяйств» содержит сведения о страховых взносах, которые должны быть уплачены плательщиками.
- часть 3 «Индивидуальные данные о застрахованных лицах»
- Раздел 4 представляет собой комбинированную информацию о обязательствах плательщиков страховых взносов, которые указаны в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для заполнения необходимо заполнить титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Остальные страницы расчета заполняются только в том случае, если выполнены соответствующие действия или если вы относитесь к категории, которая обязана их заполнить.
Порядок заполнения — простой способ для заполнения расчета по взносам.
Порядок заполнения РСВ
Страница с информацией о произведении
В самом начале, на первом листе, требуется указать название организации или индивидуального предпринимателя, а также ИНН/КПП. Если заполняете РСВ от имени отдельного подразделения, которое самостоятельно осуществляет выплату зарплаты персоналу, необходимо указать КПП конкретного подразделения.
Пожалуйста, укажите уникальный номер проверки. Номер должен быть представлен тремя цифрами в формате 001, 002 и так далее. Если вы хотите выполнить первоначальный расчет, введите номер 000.
Для указания временного промежутка, в течение которого предоставляется РСВ, в поле «Код отчетного периода» используется. Например, код 33 означает, что период составляет 9 месяцев.
Необходимо предоставить Регистрационную справку в налоговую инспекцию, в которой вы являетесь зарегистрированным. В поле «Код налоговой инспекции» укажите номер вашей конкретной инспекции.
Укажите в графе «Место представления расчета» трехзначный код, который соответствует месту, где будет представлен расчет в Федеральную налоговую службу. Информацию о кодах можно найти в приложении №4 к приказу от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@.
При представлении уточненного расчета за закрытое обособленное подразделение или лишенное полномочий на начисление выплат, необходимо в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» указать код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» следует указать ИНН/КПП данного подразделения.
В разделе «Среднегодовая численность» необходимо указать среднегодовую численность сотрудников за 2020 год, учитывая отчетные и расчетные периоды. Отныне отдельный отчет больше не требуется, даже для новых организаций. Для вычисления этого показателя следует использовать правила, утвержденные приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в пунктах 76-79.11.
Пожалуйста, указывайте ФИО лица, подписывающего расчет, а также дату его подписания. Графа «Заполняется сотрудником налогового органа» должна оставаться незаполненной.
Раздел «Категория плательщика» необходимо указать в самом начале.
- Если в течение последних трех месяцев текущего периода были проведены фактические выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц, то значение равно «1».
- Если в течение последних трех месяцев расчетного периода не производились выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц (относительно всех сотрудников), то применяется категория «2».
- Просим предоставить нам информацию о кодах ОКТМО и КБК.
Затем в пункты 030-033 записываем суммы страховых взносов, которые нужно оплатить, без разделения на пенсионные, медицинские и социальные страхования.
Раздел 1.1
Мы производим заполнение тарифа, где необходимо указать информацию о количестве физических лиц и суммах выплат, на основе которых рассчитываются страховые взносы.
В этой секции мы продолжаем предоставлять информацию о суммах, увеличивающихся постепенно с начала года и ежемесячно в текущем квартале, как и прежде.
При использовании различных тарифов в течение определенного периода, необходимо включить в расчет соответствующее количество подразделов из раздела 1, соответствующее количеству использованных тарифов. Коды тарифов можно найти в Приложении 5 к Порядку заполнения РСВ.
Приготовьте и отправьте расчет о страховых взносах с помощью платформы «Контур.Экстерн».
Третий раздел подводит итоги предыдущих двух и представляет новые идеи, позволяющие расширить горизонты и достичь новых успехов. Этот раздел является ключевым для понимания и принятия решений, так как он предоставляет читателям новую информацию и перспективу. Он также служит основой для развития дальнейших исследований и открывает новые возможности для развития и прогресса. В целом, третий раздел является важным шагом в исследовании и предоставляет читателям новые знания и перспективу для развития.
Каждый сотрудник обязан заполнить данный бланк.
В случае, если требуется аннулировать ранее представленные сведения о застрахованном лице, в строке 010 следует поставить признак аннулирования «1». Однако, в подразделе 3.2, в строках 130–170 и 190–210 следует оставить прочерки. При первоначальном представлении расчета поле не требует заполнения.
Нужно внести в базу данных следующие данные о сотруднике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также необходимо указать код страны гражданства, который для россиян равен 643, и код вида документа, который подтверждает личность, а именно паспорт гражданина РФ, где код равен 21.
Для получения информации о кодах категорий застрахованных работников, необходимых для заполнения раздела 130, обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ.
Для отражения общей суммы доходов и начисленных страховых взносов необходимо заполнить графы 140–170. В случае применения дополнительных тарифов следует указать информацию в подразделе 3.2.2, заполнив графы 180–210. В графе 190 требуется указать код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.
Отчитывайтесь во все контролирующие органы
Штрафы за несвоевременную подачу формы или представление некорректной информации
Неисполнение сроков
Ежемесячная просрочка уплаты налогов влечет наложение штрафа в размере 5% от неоплаченной суммы, которую необходимо уплатить по РСВ в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ. Величина штрафа не может быть менее 1000 рублей или превышать 30% от остатка задолженности по начисленным взносам.
Сдача отчета в неподходящем формате
Если организация с числом сотрудников больше 10 человек предоставляет отчетность РСВ на бумажных носителях, налоговая служба имеет право взыскать с нее штраф в размере 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Уменьшение размера платежей
При неправильном рассчете взносов с целью уменьшения налоговых платежей, налоговая служба может применить штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов. В случае если проверяющие установят, что работодатель сознательно недооценил сумму взносов, размер штрафа возрастет до 40% от суммы неуплаченных налогов (согласно статье 122 Налогового Кодекса РФ).
Что такое РСВ: Расшифровка и Деятельность Организации
Ежеквартальный отчет, называемый Расчетом по страховым взносам (РСВ), необходимо предоставлять в налоговую организацию. Он отражает сумму страховых взносов, связанных с пенсионным, социальным и медицинским страхованием. Данный отчет обязательно предоставляют все предприниматели-работодатели, включая компании, в которых есть только один работник, являющийся и директором-учредителем, не имеющим трудового договора и зарплаты, а также те, кто нанимает работников по договору гражданско-правового характера. Отчет не включает в себя страховые взносы, связанные с травматизмом.
Размер платежей за страхование определяется на основе совокупных доходов работника, включающих в себя как заработную плату, так и вознаграждение за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера. То есть взносы уплачиваются не только с заработной платы, но и с премий, отпускных, определенных видов материальной помощи и компенсаций. Больничные и некоторые другие выплаты, перечисленные в статье 422 Налогового кодекса РФ, не облагаются страховыми взносами.
С 2023 года вступил в силу новый единый тариф в размере 30%, что позволило упростить процесс страхования (ОПС, ОМС, ОСС). Теперь нет необходимости делить взносы по видам страхования, они будут перечисляться одной суммой через специальный налоговый счет. Все эти изменения были учтены при создании новой формы РСВ.
Сейчас в разделе 1 отразятся начисленные взносы без учета различных видов страхования. В разделе 3 будет указаны взносы по единому тарифу для каждого работника. Если предприниматель применяет несколько тарифов, то в разделе 1 будут заполнены разные подразделы 1.
Например, для бизнесменов могут быть предусмотрены определенные привилегии по оплате. В документе они отразились в разделе 1 подразделе 1. Таким образом, в первой записи следует указать код тарифа для расчета взносов — «01» — стандартный тариф 30%; «06» — сниженный для IT-компаний 7,6%, «20» — сниженный для малого и среднего предпринимательства 15% (сумма, превышающая федеральный минимальный размер оплаты труда).
Если ресторан, кафе или другое предприятие общественного питания имеет более 250 сотрудников и выполняет определенные условия, оно также может применять сниженный налоговый тариф, указанный в подпункте 38 пункта 3 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации.
В приложении № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ представлены уникальные коды тарифов, которые необходимо использовать при уплате страховых взносов. Это приложение также содержит детальные инструкции по правильному заполнению формы расчета по страховым взносам.
Документация составляется нарастающим итогом, охватывая первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Сдача отчета должна быть выполнена до 25 числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.
До 28-го дня последующего месяца следует оплатить самостоятельно взносы, а уведомление о рассчитанных суммах необходимо отправить до 25-го дня. Если эти даты приходятся на выходной, сроки переносятся на следующий рабочий день, как и во всех подобных случаях.
Необходимо отметить важность предоставления РСВ до 25 января сведений о количестве сотрудников. Эти данные позволяют ФНС определить категорию малых и средних предприятий и включить их в единый реестр субъектов МСП.
Сервис «Календарь предпринимателя» на платформе МСП.РФ обеспечивает возможность не упустить сроки уплаты взносов и отчетности по ним. Для того чтобы адаптировать его под свою компанию, требуется войти в систему через госуслуги и настроить календарь в соответствии с потребностями бизнеса.
Расчеты по страховым взносам: что такое РСВ, как его заполнять и сроки сдачи отчета
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны подавать различные отчетные документы. Один из разделов, который важен для компаний и предпринимателей с официально трудоустроенными сотрудниками, это представление информации о взносах, перечисленных в социальные, пенсионные и медицинские фонды. Ранее правила требовали предоставления отчета каждый квартал, но с 2023 года требование было изменено: теперь необходимо отправлять дополнительные отчеты ежемесячно, даже если деятельность не проводилась и работники не получали заработную плату. Как правильно заполнять новые отчетные формы и какие сроки нужно соблюдать при представлении расчета по страховым взносам? Давайте разберемся.
Общее представление
Составление отчетности данного вида требуется от компаний и частных предпринимателей, которые выплачивают взносы в различные страховые фонды в соответствии с ГПХ или трудовым договором. С 2023 года действует новая система, в которой используется единый тариф без различия по трем категориям. Заполнение и представление документов необходимо согласно установленному графику. В случае отсутствия штатного персонала, в декларацию по страховым взносам включается назначенный директор или учредитель, который самостоятельно управляет юридическим лицом без трудового договора и заработной платы. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, работающие по ГПХ и находящиеся в статусе управляющих. Одиночные предприниматели изначально не включаются в список субъектов, предоставляющих такие сведения. Если необходимо перейти в статус плательщика, что требует соблюдение регламента, это возможно только при заключении трудового договора с физическим лицом. В таком случае отчетность представляется начиная с квартала, в котором было заключено соглашение.
Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам (РСВ)
Для того чтобы сдать отчетность в налоговую инспекцию, индивидуальные предприниматели должны обратиться в соответствующее подразделение, в зависимости от места их нахождения. Это правило действует даже в случае, если они изначально были зарегистрированы в другой налоговой инспекции. Определяющим фактором для выбора способа предоставления отчетности является количество официально занятых сотрудников. Если в штате работает до десяти человек, предприниматели могут заполнить обычную бумажную форму или воспользоваться электронной системой. В случае, если количество сотрудников больше, можно предоставить информацию через стандартные каналы телекоммуникации или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Однако цифровая версия отчетности должна быть подписана усиленной квалифицированной подписью.
Что такое РСВ: Расшифровка и Деятельность Организации
В ИФНС все страхователи должны представлять отчет по форме РСВ. Даже если вы не занимаетесь деятельностью и не выплачиваете зарплату, обязательно нужно сдать нулевой отчет, если в компании есть только директор. В противном случае, инспекторы наложат штраф.
Что такое РСВ и как звучит расшифровка
Все компании и индивидуальные предприниматели, нанимающие сотрудников, должны заполнять и предоставлять Расчеты по страховым взносам (РСВ). РСВ — это один из основных документов, который описывает расчеты по страховым взносам. Предоставление таких расчетов является обязанностью работодателей.
Все страхователи-плательщики страховых взносов обязаны представить отчет о страховых взносах в 2024 году. Независимо от того, были ли начисления или выплаты в отчетном периоде, необходимо сдать отчет о страховых взносах. Инструкцию по заполнению нулевого расчета можно найти здесь.
В отдельных статьях можно найти информацию о том, что организации, их отделения, индивидуальные предприниматели, а также главы крестьянских и фермерских хозяйств имеют право на страхование (ссылка 1, пункт 1, статья 419, пункт 7, статья 431 Налогового кодекса). Подробности о заполнении РСВ в 2024 году можно найти в соответствующей статье.
Таблица содержит информацию о разделах, которые страхователи должны заполнять в РСВ, их подразделах и применениях в 2024 году. Например, раздел 4, названный «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК», должен быть заполнен работодателями, которые выплачивают выплаты и другие вознаграждения прокурорам, сотрудникам СК, федеральным судьям и мировым судьям. Подробная информация о разделах отчета РСВ в 2024 году и об их обязательных заполнителях представлена в таблице.
Куда сдавать в 2024 году
Места и способы сдачи РСВ определены в подпункте 1 пункта 1 статьи 419, пунктах 7 и 14 статьи 431, а также пункте 3 статьи 432 Налогового кодекса.
Для предоставления налоговой отчетности важно правильно заполнить и подать форму РСВ в ИФНС, соблюдая требования места подачи.
- организационные вопросы, связанные с пребыванием;
- Если обособленные подразделения счета в банках открыты на территории РФ и выплачивают заработную плату физическим лицам, то необходимо учитывать их нахождение. Однако, если такие подразделения расположены за границей, то расчет производится в соответствии с местоположением головной организации.
- Места проживания — физические лица, включая индивидуальных предпринимателей.
- Ответственность за ведение внутреннего учета в КФХ лежит на руководителе.
Предпочтительный метод представления отчетности зависит от количества физических лиц, которым выплачиваются вознаграждения в текущем отчетном (расчетном) периоде. Если таких лиц не более 10, то можно выбрать любой способ подачи отчетности — электронный или письменный. Если получателей вознаграждений 11 или более, то подача отчета РСВ возможна только в электронном виде. Для узнавания о применяемых штрафах за неправильный расчет страховых взносов необходимо обратиться к соответствующим источникам.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году
Работодатели представляют отчет о ежеквартальных и годовых итогах в виде РСВ. Для расчета страховых взносов отчетный период может быть I кварталом, полугодием или девятью месяцами. Расчетный период всегда составляет один календарный год, за исключением случаев ликвидации.
В 2024 году применяется общий срок — 25-е число месяца, который идет после соответствующего периода. Подробные сроки представлены в таблице, охватывающей весь 2024 год.
Как корректировать сданный РСВ
Вы необходимо предоставить уточненную РСВ, если произошла ошибка в расчетах, в результате которой страховые взносы были занижены. Например, это может произойти, если работодатель неправильно пересчитал выплаты за предыдущий период, что привело к увеличению базы.
Необходимо запросить уточнения РСВ, даже если в разделе 3 формы были пропущены или допущены ошибки. Мы исследовали наиболее частые ситуации, в которых требуется внести изменения в РСВ, и объяснили, какие правила следует соблюдать при исправлении недочетов.