Ответственность за невыдачу кассового чека покупателю: что грозит бизнесу? | Администрация городского поселения Струги Красные

Непробитие чека ККМ карается штрафом, который накладывается как на юридические лица и их должностных лиц, так и на индивидуальных предпринимателей. Данное нарушение может быть обнаружено налоговой инспекцией в ходе проверки или по жалобе покупателя. Давайте разберемся, какие штрафы грозят налогоплательщикам за непробитие чека и неприменение ККМ.

Вам помогут документы и бланки:

Правовые нормы использования чеков онлайн-касс
Штрафы за непробитие чека по кассе и другие подобные правонарушения
Итоги

Правовые нормы использования чеков онлайн-касс

Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличных и платежных карт. Под расчетами подразумевается прием и выдача денежных средств.

Что делать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в статье «Без ККТ и без штрафа — ФНС рассказала, когда это возможно».

Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право проверять правильность использования ККМ и полноту учета выручки у организаций и ИП. Они могут получать полный доступ к ККМ, проверять правильность ее работы, выносить предписания о наложении штрафов и устранении нарушений. Штраф за непробитый чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

Обратите внимание, что налоговая инспекция может проводить проверки ККТ без предварительного уведомления.

Чтобы минимизировать риск получения штрафа, воспользуйтесь разъяснениями экспертов «КонсультантПлюс» об основных правилах использования ККТ предприятиями. Получите пробный доступ к публикации на данную тему совершенно бесплатно.

Штрафы за непробитие чека по кассе и другие подобные правонарушения

Непробитие чека является неприменением ККТ, что нарушает требования закона № 54-ФЗ. В случае выявления нарушения ФНС наложит штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

на должностное лицо предприятия, например директора (или ИП), в размере 25–50% от не пробитой на кассе выручки (но не менее 10 тыс. руб.);
на предприятие как юридическое лицо — в размере 75–100% от не пробитой на кассе выручки (но не менее 30 тыс. руб.).

При повторном нарушении, если непробитая сумма составила 1 млн руб. и более, предусмотрены (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

для должност

Следует учитывать, что штрафы за нарушения по ч. 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ назначаются в размере 1/3 от минимального размера, если выполнены условия, определенные ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ. Например, если предприятие признало нарушение и до вынесения постановления по делу о таком нарушении исполнило обязанности, предписанные законом № 54-ФЗ (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ).

Подробнее об особенностях привлечения предприятий к административной ответственности можно узнать из тематической публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к ней.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ, предприниматели несут такую же административную ответственность, как и должностные лица (если КоАП не предусматривает иное). При этом ст. 14.5 КоАП не содержит никаких исключений для ИП.

Четыре истории о штрафах за кассовые чеки

Рассказываем, какие штрафы предусмотрены за ошибки с кассовыми чеками в теории и судебной практике, а также что делать, если забыли пробить чек.

Эксперт — Татьяна Степанченко, методист Модулькассы. Записала Светлана Дучак, редактор.

Штрафы за кассовые чеки

Штрафы за невыдачу кассовых чеков — ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях

За невыдачу кассового чека предусмотрены штрафы — их размер зависит от конкретной ситуации. В законе описываются три случая:

чек не выдали, потому что нет кассы;
чек выбили с ошибкой;
чек забыли выдать, хотя касса есть.

Штрафы за невыдачу чека из-за отсутствия кассы:

для ИП и должностных лиц, например для продавца, — от 25% до 50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб.;
для ООО — от 75% до 100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.

Модулькасса для интернет-магазинов

Принимайте оплату по картам на сайте, в приложении или в мессенджерах. Все операции проверяются Модульбанком

Иногда штраф за отсутствие кассы может быть заменен на предупреждение — это происходит, если налоговая впервые выявила нарушение. Однако за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков превышает миллион рублей, могут:

приостановить работу компании на 90 суток;
дисквалифицировать должностное лицо, например директора ООО, на 1−2 года (это значит, что директор не сможет работать на этой должности в течение этого срока).

Штрафы за чек с ошибкой, например с неправильными реквизитами, или без регистрации кассы:

для ИП и должностных лиц — от 1,5 до 3 тыс. руб.;
для ООО — от 5 до 10 тыс. руб.

Штрафы за забытый чек, хотя касса есть:

для ИП и должностных лиц — 2 тыс. руб. или предупреждение;
для ООО — 10 тыс. руб. или предупреждение.

В случае электронных чеков штрафы такие же (например, если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не отправили).

За соблюдением правил по кассовым чекам следит налоговая служба: она проводит проверки или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а затем назначает штрафы. Роспотребнадзор также может провести проверку при наличии жалоб от покупателей.

Как подключить СБП

Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому он мог бы избежать штрафа даже без ошибки в повестке.

Как получилось, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, остается непонятным.

Что делать, если не пробили кассовый чек

Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, и продавцы продолжают отпускать товар без кассы. В таких случаях нужно:

взять с кассира объяснительную записку о причине, по которой он не пробил чек;
составить служебную записку на основании объяснительной (это делает генеральный директор или ИП);
выбить чек коррекции (если наличные в кассе превышают отчетные данные, пробивается чек «Коррекция прихода», если меньше — «Коррекция расхода»);
сделать копии служебной записки и чека коррекции, оригиналы направить в налоговую заказным письмом или отнести лично (копии оставить себе).

Служебную записку оформляют в произвольной форме. Примерный текст может быть таким:

Если заметить ошибку и сообщить о ней в налоговую до того, как она сама ее обнаружит, штраф за невыдачу чека не будет наложен.

Модулькасса для интернет-магазинов

Принимайте оплату картами на сайте, в приложении или мессенджерах. Все операции проверяются Модульбанком.

Что грозит, если кассы нет или она не используется

ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ Штраф за отсутствие или неиспользование кассы зависит от суммы расчетов, проведенных без нее:

Для предпринимателей это 25–50% от суммы расчетов без кассы, но минимум 10 000 ₽.
Для юридических лиц — 75–100% от суммы расчетов без кассы, но минимум 30 000 ₽.

Представим ситуацию: касса сломалась, и предприниматель продолжил торговлю без нее. За неделю поломки он продал товаров на 200 000 ₽. Если налоговая об этом узнает, она может наложить штраф от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

При повторном нарушении наказание будет строже. Если сумма расчетов без кассы достигнет 1 000 000 ₽ или больше, деятельность предпринимателя или юридического лица могут приостановить на срок до 90 дней.

Допустим, предприниматель не стал чинить кассу даже после проверки и штрафа, и продолжил работать еще месяц. За это время он наторговал на 1 200 000 ₽. При повторной проверке инспекторами ему придется не только заплатить штраф, но и приостановить торговлю.

Опасность невыдачи кассовых чеков

ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ Невыдача покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) грозит предпринимателю предупреждением или штрафом в 2 000 ₽, а юридическим лицам — предупреждением или штрафом 10 000 ₽.

Причем наказание может последовать не только за невыдачу бумажного чека, но и за неотправку электронного чека по запросу покупателя. Когда нужно отправлять электронные чеки и как это сделать, рассказано в статье «Бумажные чеки скоро исчезнут?».

Санкции за ошибки в чеке

В КоАП РФ указано несколько нарушений по 54-ФЗ:

Использование кассы, не соответствующей установленным требованиям. Например, продавец маркированных товаров обязан использовать кассу с ФФД 1.2, но продолжает работать на модели, которая не поддерживает этот формат.

Напомним, если до 6 августа 2021 года в кассу был установлен ФН старого образца, можно продавать маркированные товары с ФФД 1.05 до конца срока действия накопителя.

Нарушение порядка регистрации кассы. Например, бизнесмен купил кассу и подал заявление на ее регистрацию, но не получил карточку регистрации кассы от ФНС и начал торговать. Подробности в статье «Как понять, что касса зарегистрирована успешно».

Нарушение порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ. Например, изменились данные в карточке регистрации ККТ, а заявление о перерегистрации подали только через неделю. Согласно ч. 4 ст. 4.2 54-ФЗ, «заявление о перерегистрации ККТ подается в налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений».

Нарушение порядка и условий использования кассы. Например, кассир ошибся и пробил чек с оплатой наличными вместо безналичных.

За любой из этих нарушений можно получить предупреждение или штраф. Для предпринимателей это составляет от 1 500 до 3 000 ₽, а для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 ₽.

Последствия за непредоставление данных по запросу налоговой

Предупреждение или штраф можно получить за непредставление документов и информации по запросам налоговых органов или за несоблюдение сроков их представления. Например, по закону владелец кассового аппарата обязан хранить использованный фискальный накопитель (ФН) в течение пяти лет и предоставлять его по запросу налоговой. Если инспектор запросит ФН, а предприниматель его уже выбросил, это считается нарушением.

Штраф для ИП составляет от 1 500 до 3 000 ₽. Для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 ₽.

Что еще следует учитывать

Есть три важных момента, которые касаются штрафов за нарушение 54-ФЗ:

Срок давности для привлечения к ответственности составляет один год. Это значит, что оштрафовать могут за нарушение, совершенное год назад.

Штрафы для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в два раза меньше. Это связано с тем, что в марте 2023 года вступили в силу послабления для бизнесменов, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В КоАП добавили статью 4.1.2.

До конца 2023 года действует мораторий на проверки касс. Но это не отменяет, а лишь ограничивает контрольные мероприятия. Как налоговая выявляет нарушителей и проводит проверки, описано в статье «Как контролируют владельцев касс в 2023 году».

Допустим, предприниматель из реестра МСП забыл применить кассу при расчете на 9 000 ₽. Минимальный штраф за такое нарушение составляет 10 000 ₽, но этот продавец может заплатить только 5 000 ₽.

Как избежать штрафов

Есть способ избежать штрафов. Для этого необходимо заметить нарушение раньше налоговой, исправить ошибку и сообщить об этом в инспекцию. Например, неприменение кассы можно исправить чеком коррекции. Как это сделать, описано в статье.

Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговая не располагает соответствующими сведениями и документами об этом правонарушении; второе — предоставить сведения и документы, достаточные для установления правонарушения.

Штрафы по ККТ смягчились? Обзор нововведений и текущих санкций

Розничных бизнесов, которые еще не используют онлайн-кассу, практически не осталось, поэтому эта статья будет полезна всем. Рассмотрим все актуальные штрафы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, и, конечно, разберем, как избежать санкций.

Какие штрафы угрожают бизнесу за нарушение закона о применении ККТ?

Отсутствие или неприменение кассового аппарата

Перечислять, кому касса нужна, не будем. А вот кому в 2022 году можно обойтись без нее:

самозанятые (будь то ИП или просто плательщики НПД);
ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в п. 2 статьи 2 ФЗ-54;
организации и ИП, ведущие только безналичные расчеты по платежным поручениям;
ИП в отдаленных и труднодоступных местах;
ИП на патенте по отдельным видам бизнеса, указанным в п. 2.1 статьи 2 ФЗ-54.

Остальным видам бизнеса онлайн-кассы необходимы — за их отсутствие предусмотрены штрафы.

Подключить онлайн-кассу к ФНС всегда надежнее через Платформу ОФД. Здесь же есть комплекс необходимых сервисов для предпринимателя и бухгалтера.

для ИП и должностных лиц — 25 — 50% от суммы, на которую не был выбит чек, но не менее 10 000 рублей;
для юридических лиц — 75 — 100% от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Применение ККТ, не соответствующей закону

Один из примеров: касса не поддерживает ФФД 1.2, а бизнес связан с маркированным товаром.

для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Также закон предусматривает более строгие меры для ИП и юридических лиц, которые совершают повторные нарушения и имеют оборот от 1 000 000 рублей.

В таких случаях применяются не только штрафы, но и приостановка деятельности:

для ИП и юрлиц — приостановка работы организации на срок до 90 суток;
для руководителя — дисквалификация на срок до 2-х лет.

Платформа ОФД поддерживает работу с ФФД 1.2, а также предоставляет комплекс услуг по работе с маркированными товарами в режиме «одного окна». Используйте сервис «Учёт марок» для учета и аналитики.

Невыдача чека

Это одно из наиболее частых нарушений. Чтобы избежать штрафов, необходимо знать:

Чек должен быть выдан покупателю в момент покупки: в бумажном виде или электронном.
Чек выдается по месту совершения расчета: если чек оформлен вне нахождения платежного терминала, к которому относится касса — это нарушение.

Размеры штрафов за невыдачу чека:

для ИП и должностных лиц — предупреждение или 2 000 рублей;
для юридических лиц — 10 000 рублей.

Некоторое время назад, в начале весны, когда был дефицит кассовой ленты, налоговая служба проявляла лояльность к данному нарушению, так как продавец мог не быть виноват в отсутствии ленты. Сейчас дефицита нет, ленты в достатке, поэтому штрафы за это нарушение вновь рассматриваются строго и внимательно. Чек покупателю выдавать обязательно!

Онлайн-сервисы для бизнеса

Подключайте Платформу ОФД и получайте скидку 40% на ЭДО и электронную отчетность

Отсутствие необходимых реквизитов в чеке или указание неверных данных

Необходимо строго соблюдать перечень реквизитов в чеке.

Обязательные реквизиты чека, установленные законодательством:

наименование документа;
порядковый номер чека в смене;
дата, время и место расчета (если расчет онлайн, в чеке должен быть указан сайт);
наименование организации/ИП;
ИНН продавца;
система налогообложения;
признак расчета;
наименование, количество товаров и цена за единицу;
стоимость с указанием НДС;
форма расчета (наличный/безналичный);
должность и фамилия непосредственного продавца;
регистрационный номер ККТ;
номер фискального накопителя;
фискальный признак документа;
сайт ФНС, где можно проверить чек (обратите внимание, что сайт обновлен — сейчас это www.nalog.gov.ru);
информация, необходимая для передачи электронного чека покупателю — номер телефона или e-mail (если нужно);
e-mail отправителя электронного кассового чека;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека);
QR-код для быстрой проверки чека.

Существуют дополнительные реквизиты, которые устанавливаются по приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Их включение в печатную форму необязательно. Некоторые реквизиты в определенных условиях можно не указывать. Например, адрес сайта или электронной почты, если ККТ используется в режиме без передачи чеков в ОФД (п. 7 статьи 2 54-ФЗ). Но это скорее редкое исключение.

Проверьте свой чек на наличие всех обязательных реквизитов.

для ИП или должностных лиц — 1 500 — 3 000 рублей;
для юридических лиц — 5 000 — 10 000 рублей.

Отказ от предоставления информации ФНС или несвоевременное предоставление документов

В налоговую службу необходимо предоставлять следующие документы:

регистрационные документы кассы или документы, подтверждающие снятие с учета;
отчеты о регистрации или изменении параметров регистрации кассы;
отчеты о замене фискального накопителя;
документы по индивидуальному запросу.

Замена фискального накопителя, заключение договора с ОФД, использование онлайн-кассы согласно законодательным нормам — если вы сотрудничаете с Платформой ОФД, ФНС не проведет внезапную проверку и не задаст лишних вопросов. Мы помогаем соответствовать законодательным требованиям по применению ККТ.

для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

К ответственности за правонарушение будет привлечено только одно лицо

Это означает, что административной ответственности подвергнут только должностное лицо, а юридическое лицо или ИП не будут наказаны, если они предприняли все возможные меры для соблюдения законодательства. Если же нарушение допустило физическое (должностное) лицо, то оно и будет привлечено к ответственности.

Например, если рассматривать работу с онлайн-кассами, возможна следующая ситуация: руководитель компании зарегистрировал ККТ, заключил договор с ОФД, обеспечил кассира технически исправной ККТ, разместил кассу в доступном месте для расчетов и т. д., но кассир не выдал чек покупателю и не уточнил возможность отправки чека в электронном виде — ответственность несет должностное лицо, то есть кассир. Руководитель штрафа не получит.

Эта норма вступила в силу 6 апреля 2022 года и установлена Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ. Она распространяется на любые административные правонарушения, включая использование онлайн-касс.

При первом административном нарушении можно избежать штрафа и отделаться предупреждением

Если нарушение совершено впервые и не угрожает жизни и здоровью людей, а также безопасности государства, то штраф заменяется предупреждением.

Ранее эта норма уже существовала, но звучала как «штраф мог быть заменен». Теперь это обязательное правило: при первом нарушении вынесут предупреждение вместо штрафа.

Для малого и среднего бизнеса и социально ориентированных некоммерческих организаций предусмотрено снижение штрафов на 50%

Эти изменения также вступили в силу с 6 апреля 2022 года. Подробнее можно ознакомиться в . Они распространяются на все виды административных правонарушений.

Несмотря на введенные новшества, штрафы за нарушение законодательства по применению контрольно-кассовой техники остаются значительными — некоторые из них могут стать серьезным ударом, особенно для малого бизнеса.

Поэтому советуем следить за актуальными изменениями и соблюдать закон — это позволит вести бизнес спокойно и успешно!