Расчет таможенных платежей

В таможенное понятие «таможенные платежи» включаются различные пошлины, НДС, акцизы, а также сборы за сопровождение и оформление, которые взимаются в таможенных службах.

Корректное определение таможенных платежей и точный расчет декларируемого товара в соответствии с таможенным тарифом и правильным определением кода товара по ТН ВЭД ТС являются основополагающими факторами при проведении таможенного оформления грузов (оформление импорта).

При определении суммы, которую необходимо уплатить при таможенном оформлении, основным фактором является стоимость товаров. Расчет таможенной стоимости, на основании которой определяются размеры таможенных платежей, может производиться по нескольким методам:

• Определение таможенной стоимости в соответствии с суммой сделки.
• по стоимости товаров одинакового типӓ
• за стоимость совершаемой сделки товаров однородного типа;
• С помощью подсчета различий между дополнительными издержками и затратами в рамках Таможенного союза, можно определить стоимость реализации.
• Путем сложения расходов на транспортировку и изготовление;
• В тех случаях, когда применение предыдущих методов расчета невозможно, можно воспользоваться альтернативным способом, который будет служить запасным вариантом.

Характеристики подсчета пошлинных обязательств при таможенном регулировании:

• При подаче декларации необходимо умножить таможенный платеж на курс валюты, который действовал в день подачи. В некоторых случаях, для учета возможных колебаний курса, добавляют небольшую процентную наценку (от 0,1% до 3%).
• Размер таможенных сборов определяется стоимостью товара и расходами на транспортировку груза.
• Величина НДС рассчитывается путем умножения суммы стоимости товара, стоимости доставки, суммы таможенной пошлины и стоимости страховки на ___% ставку НДС.
• Размер НДС напрямую зависит от типа товара и обычно составляет 20%, однако есть случаи, когда он составляет 10% для товаров, предназначенных для медицинских, детских и научных целей. Кроме того, ставка растаможки может колебаться в пределах от 0 до 10%.
• Размер пошлины рассчитывается как процент от суммы, состоящей из стоимости товара, затрат на доставку и страховку.

Сотрудники таможни проводят проверку метода расчета таможенной стоимости, указанного в декларации. Если они не согласны с заявленной стоимостью товара, она может быть скорректирована. Поэтому важную роль играет профессиональная подготовка и расчет таможенных платежей при представлении документов для таможенного оформления государственным таможенным органам.

При подсчете таможенной цены товаров, а также при оформлении и прохождении таможенного контроля, необходимо руководствоваться действующим законодательством и нормативными актами, которые определяют эти процессы.

Другой вариант — доверить расчет таможенных платежей аутсорсинговой компании, чтобы избежать таможенных рисков. Компания «Титан74» предлагает полный комплекс услуг «Аутсорсинг ВЭД», включая расчет таможенных платежей.

Актуальные сведения

• На дату 29 марта 2022 года будет определено, возможно ли вывезти товар из России.
• Отчет СТ-1 на 15 марта 2022 года.
• Страхование доставок товаров за границу 17 февраля 2022 года.
• Документ, известный как таможенная декларация, создан на дату 17 февраля 2022 года.
• С 31 января 2022 года начнётся экспорт медицинских изделий в Евросоюз.

Таможенные платежи. Расчет таможенных платежей

Практика таможенного оформления часто сопровождается сложностями. Возможность допустить ошибку при подсчете таможенных платежей огромна. А контрольная система, как известно, неумолима даже к незначительным недочетам. Чтобы помочь каждому, кто желает стать опытным специалистом в сфере логистики и умело помогать в вопросах таможенного оформления, эксперты образовательного центра РУНО разработали курс под названием «Таможенное оформление грузов в ЕАЭС». Курс включает разделы, посвященные разным сложным ситуациям. Одной из наиболее распространенных ошибок является неправильное использование исходных данных при расчетах, что приводит к расхождению реальных и полученных цифр. В данной статье мы рассмотрим правильный способ проведения расчетов на нескольких примерах и то, на что следует обратить внимание.

Что входит в таможенные платежи

Конечной целью таможенных платежей является

• таможенная пошлина на импорт;
• тариф на вывоз товаров через таможню
• Налог на прибавленную стоимость, который взимается при импорте товаров на таможенную зону Союза;
• Налоги на акцизы, которые перечисляются при импорте продуктов в таможенные границы Союза;
• сборы по таможне

Вопрос размеров сборов в ЕАЭС регулируется индивидуально в каждой стране-участнице, а в Российской Федерации их установление осуществляется Правительством.

При подаче декларации или через таможню, декларант производит расчеты налогов и сборов.

Кто обязан платить таможенные платежи

Существуют две группы налогоплательщиков, классифицирующихся на основе видов таможенных взносов.

1. Физические лица, включая декларантов, таможенных представителей и перевозчиков, сами оплачивают расходы, связанные с проведением таможенных операций и сопровождением.
2. Люди, разместившие приграничные продукты на складе временного хранения таможенной службы.

Пример 1

Представленные в примерах данные являются фиктивными.

Давайте сначала рассмотрим, каким должно быть описание товара при его ввозе на территорию таможенного союза. На данном рисунке можно заменить цифру 1, тем самым определить соответствующее описание данного товара в таможенной декларации.

Обратите пожалуйста внимание на последовательность из десяти цифр, расположенную в нижнем углу нашей картинки.

Этот код относится к ТН ВЭД. Очень важно разобраться в определении кода ТН ВЭД, о чем также упоминается в нашей статье «Организация импорта. Поставки из Китая».

Первый этап. Для вычисления суммы таможенных платежей в первую очередь требуется определить пошлину. Основой для ее расчета служит таможенная стоимость.

Для расчета НДС следует умножить сумму пошлины 280,23 руб. на коэффициент 0,18.

НДС составляет 665,25 рубля, рассчитанный как (3046,03 + 280,23) * 0,20. Шаг 3. Для расчета таможенного сбора используется информация из доступных источников и таблиц. В данном случае, из-за низкой таможенной стоимости, сбор будет незначительным.

Сумма таможенного сбора равна 375 рублям. Последующий шаг, шаг 4, заключается в сложении результатов шага 1, шага 2 и шага 3. В итоге получится общая сумма таможенных платежей.

Общая сумма таможенных платежей составляет 1320,48 рублей и включает в себя три платежа в размере 280,23 рублей, 665,25 рублей и 375 рублей.

Это очень частая ошибка! Не следует использовать стоимость товара по инвойсу в качестве основы. Более подробно об этом мы рассказываем в наших лекциях по курсу «Таможенное оформление грузов в ЕАЭС».

Пример 2

Значение ТН ВЭД уже установлен для данного случая, и к нему привязана значительная ставка таможенной пошлины — 15% — и НДС 20%. До пересечения границы нет дополнительных расходов, поэтому стоимость покупки в размере 509 евро будет являться как стоимостью счёта, так и таможенной стоимостью.

Этап 1. Стоимость таможенной пошлины составляет 375 рублей.

Второй шаг. Сумма таможенной пошлины составляет 50 900 рублей, что равно 15% от этой суммы и составляет 7 635 рублей.

Этап 3. Разъяснение налога на добавленную стоимость (20%):

Сумма таможенных платежей может быть рассчитана путем умножения суммы таможенной стоимости и пошлины на 20%. Например, если таможенная стоимость товара составляет 50 900 рублей, а пошлина составляет 7 635 рублей, то общая сумма таможенных платежей будет равна 11 707 рублей. Это можно вычислить, умножив сумму (50 900 + 7 635) на 20%.

Общая сумма 375 рублей, добавленная к 7 635 рублям и далее увеличенная на 11 707 рублей, составляет 19 717 рублей.

Акциз

Поскольку не все товары подлежат акцизу, многим логистам не приходит в голову об этом виде платежа. Среди товаров, на которые взимается акциз, можно отметить:

вместе с дизельным топливом и средними дистиллятами, также включаются в список товаров алкогольная продукция, изготовление которой осуществляется из высококачественных ингредиентов, а также вкусные и разнообразные табачные изделия. Безусловно, автомобили, являющиеся важной частью современной жизни, также входят в этот перечень товаров, которые полностью удовлетворят все потребности и предпочтения покупателей.

Если требуется разрешить проблему с акцизом в отношении пива из солода, то прежде всего следует проверить, что продукция имеет специальные маркировки.

Далее, полезно проверить информацию в актуальных справочниках кодов товарной номенклатуры Вэд

Для этих товаров предусмотрены особые пункты для проведения таможенных операций (специальные пункты пропуска).

В нашей статье «Организация поставок из Китая» вы сможете найти более подробную информацию о процессе импорта.

Во время проведения расчетов вы, вероятно, обратили внимание на необходимость осознания понятия таможенной стоимости, ее определения и отличия от инвойсовой стоимости. Если вы интересуетесь сферой ВЭД и таможенного оформления, наши бесплатные видеоуроки могут заинтересовать вас.

Мы предлагаем вам экспертные рекомендации!

Умение грамотно манипулировать процессом таможенного регистра обычно обязательно для всех профессионалов, занимающихся вопросами таможенного дела, внешнеэкономической деятельности или руководителей логистических организаций.

Учебный курс Таможенное оформление грузов в ЕАЭС является очень востребованным и уникальным, так как он предлагает множество практических примеров, которые помогут снизить вероятность возникновения рисков и избежать ошибок в работе. Этот курс будет полезен для всех, кто занимается таможенной деятельностью, так как он предоставляет актуальную информацию и основные навыки, необходимые для успешной работы в этой сфере.

Какие навыки вы приобретете после прохождения данного обучающего курса?

• подготовить все требуемые документы для оформления в таможне
• Осуществлять отбор кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и заполнять документы таможенного оформления.
• основываться на расчете таможенных сборов
• разбираться в цене на таможне с учетом анализа рисков
• Улучшить эффективность затрат на транспортные нужды.
• осуществлять весь комплекс таможенного оформления грузоперевозок

По завершении обучения вы будете вручены сертификат подтверждающий успешное повышение квалификации!

Ведение курса осуществляется опытным экспертом-практиком, обладающим кандидатской степенью в экономических науках и более 15-летним стажем работы.

СМОТРИТЕ ВИДЕОУРОКИ ПО ТЕМЕ:

Расчет таможенных платежей

При проведении внешнеэкономической деятельности одним из главных вопросов является учет и оплата таможенных сборов. Это вполне естественно, так как размер этих платежей непосредственно влияет на стоимость товара. Сумма оплаты зависит от того, ввозится ли товар в страну или вывозится из нее. Например, экспортеру будет необходимо уплатить только сборы за формальности оформления. Однако, если товары, входящие в определенную категорию, вывозятся, то также потребуется оплатить экспортную пошлину. В список расходов при импорте продукции входят: импортная пошлина, таможенные сборы, акцизы и НДС. Чтобы узнать сумму платежей, необходимо использовать код ТН ВЭД. С помощью этой информации можно:

• Необходимо выяснить, следует ли выплачивать акциз или нет.
• осуществить расчет сборов при ввозе товаров через таможню;
• выяснить, подлежит ли товар наложению экспортной пошлины;
• Если ставки налога или льготы применяются в стране, откуда поступает груз, можно снизить пошлину.

Помимо этого, вознаграждение связано с ценой товара в соглашении. Поскольку в случае недооценки стоимости, таможня все равно пересчитает данные на основе действительных рыночных цен.

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА

Тарифные пошлины на границе определяются в зависимости от метода применения ставки.

• Если цена зависит от согласованной стоимости, то применяется адвалорная тарифная ставка.
• Если оплата производится за каждый отдельный товар, это называется особыми тарифами.
• Если учесть и тот, и другой виды, тариф будет называться смешанным.

Для предприятий, активно осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, необходимо регулярно контролировать текущие тарифы и ставки. Это обусловлено тем, что величина и методика расчета одного и того же товара могут измениться в любой момент.

Акциз

Определенные категории продукции, ввозимой из-за границы (такие как автомобили, табак, алкоголь и прочие), подлежат налогообложению. Оплата за данные товары обязательна перед подачей налоговой декларации.

НДС

Также, на ввозимые товары начисляется только налог на импорт, который может быть 18, 10 или даже 0 процентов. Обычно применяется самая высокая ставка налога. Некоторые продукты питания и товары для детей могут быть облагаемы льготной ставкой в 10 процентов. Без налога на добавленную стоимость можно ввозить оборудование с высокими техническими характеристиками из списка, утвержденного правительством.

Для определения суммы НДС необходимо сложить инвойсную стоимость, сумму пошлины и акциза. Затем полученный результат умножается на ставку налога. Важно отметить, что уплата НДС должна быть произведена до подачи налоговой декларации, а не в конце квартала.

Импортные пошлины

Среди них включены денежные суммы, предназначенные для:

• Размер платы за оформление определяется в зависимости от стоимости товара и варьируется от 500 до 10000 рублей.
• Услуги, предоставляемые при передвижении груза через таможенный контроль в стране, обойдутся вам в сумму от 2000 до 6000 рублей.
• Сохранение товаров на стандартных таможенных складах обойдется в 100 рублей за каждый килограмм, в то время как на специализированных складах стоимость составляет 200 рублей.

Представители логистической фирмы, которые называются таможенными брокерами, могут помочь в точной определении всех этапов расчета таможенных платежей. Эти эксперты также обладают знаниями о работе с ТН ВЭД и смогут предложить наилучшие варианты импорта и экспорта любого вида груза.