Доход представляет собой сумму, полученную бизнесом от продажи товаров или предоставления услуг. Его можно определить, умножив цену одного товара на количество проданных товаров.
Давайте в качестве примера рассмотрим кофейню. За один месяц было продано 1000 чашек кофе по цене 300 ₽ за каждую, что принесло нам выручку в размере 300 000 ₽.
Расходы на производство и маркетинг товаров или услуг вычитаются из доходов, чтобы получить прибыль.
Себестоимость – это сумма всех издержек.
У прибыли могут быть различные формы, определяемые тем, какие издержки учитываются. Например, грязная прибыль представляет собой доход минус затраты на производство товара, а чистая прибыль — доход минус все издержки. Обычно, когда говорят о прибыли, подразумевают именно чистую прибыль.
Необходимо отличать доход от выручки и прибыли.
Доходы и выручка представляют собой финансовые средства, получаемые предприятием в результате своей деятельности. Тем не менее, понятие «доход» включает в себя две различные категории:
В нашем кафе количественной мерой для оценки успешности является количество проданных чашек кофе, так как оно напрямую отражает нашу прибыль. Но также необходимо учитывать и другие факторы, такие как неустойка, которую мы получаем от поставщика десертов, если он не доставляет их вовремя. Этот дополнительный доход не связан с реализацией продукции, но все равно важен для общей финансовой успешности нашего бизнеса.
Электронная система бухгалтерии от Тинькофф облегчает расчет и учет прибыли
Данный сервис генерирует два отчета: Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для пользователей, применяющих систему налогообложения Упрощенная Система Налогообложения (УСН), и Книгу учета доходов, специфическую для патентной системы налогообложения.
Как выручку и прибыль считают на практике
Давайте разберемся с расчетами, рассмотрев ситуацию в той же кофейне.
В первом месяце работы кофейня ежедневно реализовывала 100 порций ароматного кофе, стоимостью 300 ₽ за чашку. В результате общая выручка за месяц составляла:
300 рублей, умноженные на 100 чашек, умноженные на 31 день, дают результат в 930 000 рублей. Таким образом, сумма расходов, то есть себестоимость, составляет 930 000 рублей.
| Стоимость | |
|---|---|
| Сдача в аренду офисного пространства | Сумма в размере 150 000 рублей. |
| Приобретение зерна, молока и прочих товаров | Сумма в 350 тысяч рублей. |
| Оплата труда работникам и уплата обязательных взносов в страховые фонды | Триста тысяч рублей |
| Восстановление работы кофейной аппаратуры | Сумма в размере ста тысяч рублей. |
В январе общая стоимость бизнеса составила 900 000 рублей.
Кофейня получила чистую прибыль в размере 30 000 ₽, вычитая из общей выручки в размере 930 000 ₽ затраты в размере 900 000 ₽. Если бы разница была меньше нуля, кофейня бы не получила прибыль и оказалась в убытке. То есть, наличие выручки возможно всегда при наличии продаж, но не всегда сопровождается прибылью.
Зачем бизнесу эти показатели
Давайте рассмотрим три ситуации, в которых бизнесмены сталкиваются с определениями выручки и прибыли и когда важно понять их разницу.
Для получения кредита на развитие бизнеса банки анализируют финансовую состоятельность компании на основе ее выручки и прибыли, а также оценивают риски, связанные с ее платежеспособностью. От результатов этого анализа зависит возможный объем кредита, который может быть выделен компании.
Определение прибыльности требуется. Прибыльность отражает, возвращает ли бизнес вложенные средства или нет. Формула для определения прибыльности: Чистая прибыль / Затраты на производство × 100. Чем меньше затраты на ресурсы и выше цена продукции, тем выше прибыльность.
Предположим, что стоимость производства составляет 900 000 рублей, а прибыль — 30 000 рублей. Тогда рентабельность составляет 3,33% (30 000 / 900 000 * 100). Иными словами, каждый вложенный рубль принес 3,33 копейки прибыли.
Возможность проверить доходность продажими также доступна с использованием онлайн-платформы «Прозрачный бизнес».
Если доходность предприятия ниже средней для данной отрасли, то налоговая инспекция может включить его в список объектов проверки. Каждый год до 5 мая показатели обновляются и публикуются на официальном веб-сайте налоговой службы.
Определение налоговой системы и точный расчет налогов имеют важное значение при уплате налогов. Эти понятия следует разделять при уплате налогов в различных системах налогообложения. Например, в системе упрощенной системы налогообложения «Доходы» осуществляется уплата единого налога с доходов, в то время как во всех остальных системах уплачивается налог на прибыль.
Выручка и прибыль: в чем разница?
Возникают случаи, когда происходит смешение между терминами «прибыль», «доход» и «выручка». Многим людям не ясно, каково их истинное значение, и из-за этого они применяют эти термины неправильно. Давайте рассмотрим, что именно подразумевается под этими понятиями и в чем заключается их отличие.
- Доход
- Выручка
- Прибыль
- Отличие между общим доходом и чистой прибылью
Доход
Доход представляет собой совокупность всех денежных средств, полученных в результате предпринимательской деятельности. Более того, доходом можно рассматривать увеличение стоимости имущества, положительную разницу в валютных курсах и снижение обязательств организации.
Ведется разделение дохода на две категории:
- Реализационный — за пределами основного извлечения прибыли.
- Внереализационный доход представляет собой доход, который не связан с основными операциями компании и получается периодически.
Компания «Моя Компания» предлагает клиентам свои профессиональные услуги в сфере бухгалтерского обслуживания и внедрения системы управленческого учета. Доход, полученный от этих видов деятельности, будет рассматриваться как прибыльный.
Если, к примеру, стоимость активов компании увеличится к 2025 году, это станет прибылью, не связанной с ее основной деятельностью.
Если компания решит получить кредит и зачислит на свой счет 1 миллион рублей, это не будет считаться прибылью. Его можно будет признать только в том случае, если кредитор решит списать задолженность, и такой доход будет не связан с текущей деятельностью компании.
Выручка
Доход от основной деятельности бизнеса называется выручкой. Выручка представляет собой сумму дохода, полученного от реализации товаров и услуг.
Организация «Примерные Решения» специализируется на производстве и продаже строительных материалов — кирпичей и шлакоблоков. Доходы, полученные от этой деятельности, будут отражены в общей выручке компании.
У компании «ГлавПример» существует задолженность перед своим контрагентом. Позже эту задолженность была погашена, что позволило сэкономить средства. Однако, эти деньги не являются прибылью, а представляют собой доход, не связанный с основной деятельностью.
Также внимаемым фактором не считаются деньги, полученные компанией от временной аренды грузовика на неделю. Однако, если «ГлавПример» примет решение постоянно сдавать грузовик, то прибыль от этого уже будет учтена в выручке.
Прибыль компании всегда равна разности между доходом и расходами и может быть как положительной, так и нулевой, если компания не работает.
Прибыль
Прибыль представляет собой разницу между доходом и расходами. Иными словами, это сумма, которая остаётся после вычета всех издержек на производство и маркетинг.
В течение одного месяца, компания «Главный Пример» достигла прибыли в размере 500 000 ₽, объединяющей в себе как выручку от реализации товаров/услуг, так и дополнительные источники дохода.
Также в течение одного месяца были затраты на следующие статьи расходов:
- Стоимость производства составляет 300 000 рублей.
- За раскрутку требуется 150 тысяч рублей.
Вычисляем доход: 500 000 ₽ минус 300 000 ₽ минус 150 000 ₽ равно 50 000 ₽.
Иногда случается так, что после вычета всех издержек получается отрицательное значение прибыли, что можно назвать убытком.
Рассмотрим варианты, как можно получить доход:
Стоимость переменных затрат возрастает пропорционально объему производства. Например, компания «ГлавПример» специализируется на производстве деревянных досок. Как только количество производимых досок увеличится, затраты на закупку сырья также увеличатся, так как эти расходы являются переменными.
Подсчитав совокупные издержки на производство товара (услуги) и вычтя их из общей выручки, мы получим общую прибыль.
Таким образом, при определении прибыли необходимо вычесть все издержки, связанные с производством и продажей товаров или услуг, без учета налогов и других расходов.
Расчет операционной прибыли возможен путем вычитания постоянных расходов из маржинальной прибыли.
Это суммарная выручка от реализации товаров и услуг, включая дополнительные поступления, за вычетом прочих издержек.
Доходы, учитывая налоги, вычитаются из общих расходов за определенный промежуток времени, и это позволяет получить чистую прибыль.
Также обратим внимание на то, что данные о полученных средствах отражаются в финансовом отчёте в разделе 2110, а остальные доходы (не связанные с продажами товаров или услуг) отображаются в разделах 2310, 2320 и 2340.
Дополнительно существуют показатели «EBIT» и «EBITDA», которые также относятся к разновидности дохода, однако их применение ограничено только в управленческой отчетности.
- EBIT, также известная как операционная прибыль до уплаты налогов и процентов по займам, является чистой прибылью, увеличенной на эти финансовые обязательства.
- EBITDA — это чистая прибыль, которая учитывает сумму налогов, процентов по займам и амортизацию и увеличивается на них.
Таким образом, при расчете чистой прибыли не учитываются издержки на налоги и проценты по кредитам, а также амортизация.
Разница между выручкой и чистой прибылью
Давайте рассмотрим пример: Компания «ПримерТорг» занимается исключительно продажей и поставкой деревянных досок и бруса.
За три месяца работы, компания получила доход в размере 20 миллионов рублей.
- 19 миллионов рублей за выполнение заказа на производство и поставку древесных досок и брусьев.
- Из-за временных сложностей на производстве, контрагенту было необходимо арендовать оборудование и три грузовых автомобиля на две недели. Эта сделка была единоразовой и составила 1 миллион рублей.
В то время все суммарные издержки, в том числе налоговые обязательства, сопоставились с 16 миллионами российских рублей.
Сейчас мы определим, что представляет собой и чем является:
- Общая сумма дохода составила двадцать миллионов российских рублей.
- Общая сумма дохода составляет 19 миллионов рублей.
- Высчитано, что чистый доход составляет 4 миллиона рублей (20 миллионов рублей минус 16 миллионов рублей).
Если говорить о выручке, то это та сумма, которую компания «ГлавПример» получила только от своей основной деятельности. С другой стороны, чистая прибыль отражает, сколько денег осталось на руках у акционеров после вычета всех расходов.
Если компания не функционирует, выручка может быть либо равной нулю, либо превышать его.
Чистая прибыль может быть положительной (доход >больше расходов) суммой.< расходов). В этом есть вся разница между выручкой и чистой прибылью.
Дополнительно, имеется ещё одна известная и значимая в экономике характеристика:
Формула для рассчета рентабельности: чистая прибыль делится на выручку, а затем результат умножается на 100%.
Этот инструмент позволяет узнать, какую прибыль компания получает с каждого рубля выручки. Если уровень рентабельности составляет 15%, то с каждых 1000 ₽ выручки компания зарабатывает чистой прибыли в размере 150 ₽.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод об эффективности предлагаемой модели бизнеса и решить, стоит ли ее сохранять и совершенствовать.
Давайте ещё раз вкратце повторим: