Зубопротезирование пенсионеров

Форма: Коллективный договор для субъектов малого и среднего бизнеса в строительстве и промышленности строительных материалов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023) 6.2.5. Предусматривается частичная или полная компенсация расходов на лечение, зубопротезирование и другие виды медицинского обслуживания для сотрудников и пенсионеров, включая оплату путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление детей.

Форма: Коллективный договор для субъектов малого и среднего бизнеса лесопромышленного комплекса
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) 3.7.2. Предусматривается частичная или полная компенсация расходов на лечение, зубопротезирование (за исключением драгоценных металлов) и другие виды медицинской и социальной помощи, включая оплату проезда в медицинские учреждения и обратно, а также ремонт жилья в порядке, установленном локальными нормативными актами.

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 45 «Право сотрудника полиции и членов его семьи на медицинское обеспечение» Федерального закона «О полиции»
(О.М. Кабанов) Зубопротезирование пенсионера МВД РФ было выполнено на платной основе в государственном медицинском учреждении. На основании статьи 45 ФЗ «О полиции» и статьи 11 Федерального закона от 19.07.2011 N 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации» с УМВД России по субъекту РФ в пользу пенсионера МВД РФ была взыскана часть затрат на зубопротезирование, так как положения статьи 45 распространяются на сотрудников органов внутренних дел, не являющихся сотрудниками полиции, к которым относится истец как пенсионер МВД РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Ситуация: Каким категориям граждан положено льготное зубопротезирование?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2025) На федеральном уровне право на бесплатное зубопротезирование имеют, в частности, военнослужащие, сотрудники ОВД и Герои РФ. В Москве такое право предоставлено пенсионерам, матерям пяти и более детей, госслужащим и др.

Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2025) Для пенсионеров и лиц предпенсионного возраста, проживающих в Москве, предоставляются льготы на проезд и зубопротезирование. Дополнительные детали можно найти в ситуациях «Какие категории граждан имеют право на льготный (бесплатный) проезд?» и «Каким категориям граждан положено льготное зубопротезирование?».

Нормативные акты

Письмо Минсоцзащиты РФ N 1-2674-18, Минздрава РФ N 05-16/35-16 от 13.09.1993
«О предоставлении некоторым категориям лиц льгот по лекарственному обеспечению»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.02.1994 N 477) В связи с многочисленными запросами граждан и местных органов по вопросам предоставления льгот по лекарственному обеспечению, установленных постановлением Правительства РФ от 11.12.1992 N 970 «О порядке формирования цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения и обеспечения мер по социальной защите населения», и зубопротезированию, сообщаем следующее.

Кому положено бесплатное протезирование зубов

Процедура протезирования зубов дорогостоящая. Льгота на услугу предоставляется следующим категориям населения:

• пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС;
• военнослужащие и сотрудники правоохранительных органов, как действующие, так и находящиеся в запасе или на пенсии;
• ветераны Великой Отечественной Войны;
• инвалиды I и II группы;
• жертвы репрессий.

Указанные категории граждан имеют право на льготное протезирование зубов. Количество процедур в год зависит от бюджета конкретного региона. Очередь для получения услуг не является равноправной, так как разные категории граждан имеют различные приоритеты. Из-за этого даже при наличии права на медицинские услуги граждане могут ожидать несколько месяцев.

Региональный совет может изменить перечень категорий граждан, имеющих право на льготное протезирование. В связи с этим различают федеральные и региональные льготы.

Обратите внимание!

• герои Советского Союза или Российской Федерации;
• пострадавшие от аварии на ЧАЭС;
• почетные доноры;
• кавалеры ордена Славы.

Некоторые регионы выделяют пенсионеров, чей среднедушевой доход ниже прожиточного минимума в данном регионе, а также лиц, ухаживающих за недееспособными детьми. Полный перечень категорий граждан, имеющих право на льготы, можно узнать в местных органах социальной защиты.

Особенности бесплатной государственной программы

Из-за ограниченного государственного бюджета законодательством установлены требования для получения льготного протезирования. Помимо пенсионного удостоверения, гражданин должен иметь документ, подтверждающий необходимость медицинской процедуры. Такой документ может выдать лечащий врач, указав в нем необходимость замены зубов.

После получения данного документа необходимо подать заявление на постановку в очередь на прием в стоматологическую клинику. Для этого нужно подготовить пакет документов, перечень которых доступен в органах социальной защиты. Типовой перечень включает следующие документы:

1. Справка от лечащего врача о необходимости протезирования.
2. Документы, удостоверяющие личность: копия паспорта, страхового полиса, пенсионного удостоверения.
3. Документ, подтверждающий состав семьи заявителя. Его можно получить в паспортном столе или МФЦ по месту жительства.
4. Документ, подтверждающий уровень доходов семьи. Он необходим для установления среднедушевого дохода. Для его получения нужно обратиться к работодателю или в центр занятости.

После сбора необходимых документов заявление подается в местный орган управления с просьбой рассмотреть право на льготное протезирование зубов. Сотрудники имеют до 30 дней на рассмотрение заявки и предоставление письменного ответа.

Обратите внимание!

При положительном решении гражданину выделяется место в очереди на получение бесплатных медицинских услуг. Среднее время ожидания составляет 2-3 месяца.

Очередь продвигается неравномерно, так как система устроена таким образом, чтобы наиболее нуждающиеся в медицинской помощи граждане получали ее быстрее. Некоторые категории граждан обслуживаются вне очереди:

• ветераны ВОВ;
• инвалиды I и II групп;
• герои Советского Союза и Российской Федерации.

Очередь формируется по принципу приоритетности. Если протезирование зубов является жизненно необходимым, гражданин получает право на внеочередное получение медицинских услуг. Для этого нужно предоставить справку от лечащего врача, в которой указано:

• о нанесении ущерба, приведшего к утрате большей части или всех зубов;
• о критической необходимости в срочном порядке провести вмешательство с ЖКТ;
• развитие злокачественного образования в области челюсти пациента;
• патологии, угрожающие жизни больного, для лечения которых необходима замена существующих зубов.

Если пенсионер прошел процедуру протезирования, не имея при этом официального трудоустройства, ему предоставляется право на получение компенсации — возврат части средств, потраченных на лечение. Для этого необходимо предоставить документ, подтверждающий статус безработного, например, справку из центра занятости населения РФ, а также квитанцию об оплате медицинских услуг.

Налоговый вычет на зубопротезирование

Государство предоставляет пенсионерам не только бесплатное протезирование, но и частичный возврат средств за лечение зубов в виде налогового вычета. Размер этой компенсации может составлять до 13% от фактически уплаченной суммы. Для получения вычета лечение можно проходить как в государственных, так и в частных стоматологических клиниках — налог остается единым. Для возврата средств должны быть выполнены следующие условия:

• общая сумма оплаты услуг протезирования не должна превышать годовой доход семьи пенсионеров;
• пенсионер должен быть трудоустроен или иметь близких родственников, которые работают.

Для возврата средств необходимо подать заявление на льготы, заверенное стоматологом, с указанием необходимости протезирования зубов. Также требуется справка с места работы пенсионера или его близкого родственника. 13% от суммы будет начислено на личный счет после окончания налогового года.

Кому предоставляется такая возможность?

Право на возврат средств за дентальное протезирование имеет любой работающий пенсионер, доход которого облагается налогом. Если пенсионер получает только пенсию, с которой не взимается налог, налоговый вычет ему не положен.

Неработающий пенсионер, который получает доход от аренды квартиры и платит 13% подоходного налога с этого дохода, также имеет право на возврат средств за стоматологические услуги.

Компенсация за протезирование зубов может быть выплачена и близким родственникам пенсионера (супругу, супруге, детям), если именно они оплатили лечение. В этом случае справка об оплате должна быть выписана на получателя возврата, иначе могут возникнуть вопросы у инспектора.

Как получить деньги неработающему пенсионеру?

Неработающий пенсионер может получить компенсацию через работающих детей, супруга или супругу. Пожилые люди также могут вернуть налоговый вычет самостоятельно, если устроятся на работу или будут иметь официальный доход в течение трех лет.

На какую компенсацию может претендовать пенсионер?

Сумма налогового вычета составляет 13%. Максимальная сумма, с которой он может быть рассчитан, составляет 120 тысяч рублей. Это означает, что максимальная сумма возврата для пенсионера составляет 15 600 рублей (по коду 01).

Важно отметить, что сумма, возвращаемая за услуги стоматолога, не может превышать годовые налоговые отчисления пенсионера.

При дорогостоящем лечении, когда расходы превышают установленный лимит (например, при имплантации), налоговый вычет производится по коду 02 и не ограничивается суммой 12 600 рублей.

Если зубные импланты приобретались отдельно, пациенту потребуется справка, подтверждающая покупку титановых корней в период оказания стоматологических услуг.

Алгоритм действий: как вернуть деньги за протезирование зубов пенсионерам?

Для возврата причитающихся пенсионеру денежных средств необходимо собрать определённый пакет документов. Если компенсацию получают родственники пенсионера, не уплачивающего НДФЛ, они также должны подать документы в соответствующий орган.

Необходимые документы

• копия лицензии медицинского учреждения, проводившего лечение;
• договор на оказание услуг (например, со стоматологией);
• справка, подтверждающая оплату услуг клиники;
• рецепты врача на прописанные препараты из специального перечня;
• копии квитанций и чеков;
• справка от работодателя по форме НДФЛ-2;
• заполненная декларация по форме НДФЛ-3.

Дети, супруг или супруга пенсионера должны предоставить в ФНС по месту проживания также документ, подтверждающий родство с пенсионером — свидетельство о браке или рождении.

После подачи пакета документов в налоговую инспекцию начинается период проверки, который может длиться до 3 месяцев. После завершения проверки решение о переводе средств принимается в течение 10 дней, и ещё 30 дней отводится на выплату компенсации.

Можно ли вернуть средства через работодателя?

Пенсионеры, продолжающие работать, могут вернуть деньги за протезирование зубов через работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию и предъявить документ, предоставляющий право на льготу, выданный налоговой инспекцией.

Однако в этом случае следует быть готовым к тому, что средства будут возвращены иным способом: вся сумма будет равномерно распределена на последние месяцы года, и из заработной платы будет взиматься меньше налогов до тех пор, пока не будет возвращена вся причитающаяся сумма.

Как получить налоговый вычет при оказании услуг ИП?

Если индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности установленного образца, гражданин может вернуть часть денежных средств, потраченных на услуги, оказываемые ИП.

Процедура оформления документов остаётся прежней. Денежная компенсация пенсионерам за лечение и протезирование зубов предусмотрена при наличии справки от ИП, подтверждающей оплату медуслуг. Также понадобится договор на оказание услуг и копия лицензии ИП, если её реквизиты не указаны в договоре.

Какой способ получения денежных средств лучше выбрать?

При возврате денежных средств за лечение зубов пенсионерам оптимальным способом является перевод на расчётный счёт. Для работающих граждан возможен возврат через работодателя. Пенсионер сам вправе выбирать подходящий способ.

Причины отказа в выплате

После завершения рассмотрения документов пенсионеру могут отказать в выплате по следующим причинам:

• допущены ошибки при заполнении форм;
• предоставлены ложные сведения о гражданине;
• подан неполный комплект документов.

Подводя итоги, можно сказать, что получить часть уплаченных денежных средств за лечение зубов, установку или ремонт протезов могут лишь те пенсионеры, которые выплачивали НДФЛ в государственную казну не менее 3 лет назад. В противном случае выплаты не предусмотрены, либо их могут получить только родственники пенсионера (дети, супруг или супруга). Вычет оформляется через ФНС, расчёт производится посредством денежного перевода на расчётный счёт или через работодателя.