Как вернуть НДС с покупки: пошаговое руководство и советы экспертов | Администрация городского поселения Струги Красные

Вернуть НДС физическому лицу: обман или нет — да, это еще один способ мошенничества в сети. Люди, желающие получить возвращенный налог на свою карту, могут потерять все свои сбережения и накопления. Возможность возврата предусмотрена только для иностранцев, которые вывозят приобретенные товары из России.

В сети Интернет можно найти множество предложений о возврате НДС при покупках для семейного бюджета. Этот вопрос особенно актуален для россиян. В условиях низких заработных плат, введения санкций, резкого изменения курсов валют и страха, вызванного коронавирусом, возврат уже уплаченного НДС в размере нескольких сотен тысяч рублей — это поистине чудо. Но будьте осторожны, такие предложения могут оказаться мошенническими!

Возврат НДС: осторожно мошенники

НДС – это фиксированный налог, который включается в стоимость всех товаров, работ и услуг. Налог присутствует практически везде, и только при покупке товаров в розничной торговле он уже включен в цену. Этот налог взимается не только при покупке автомобилей премиум класса, ювелирных изделий и элитной мебели, но и при покупке обычных товаров, таких как белый хлеб, спички и соль. НДС платят все граждане России, а не только предприниматели и организации. Граждане с большим интересом узнали о возможности получить компенсацию НДС на банковскую карту, и хотят узнать, правда ли это. Ответ прост: нет, это мошенническая схема. Эта схема была разработана несколько лет назад, и мошенники успешно продолжают ее использовать. Суть обмана заключается в получении доступа к банковским картам и использовании их данных. Или мошенники просят жертву оплатить затраты на обработку заявки или пересылку денег.

Возмещение наценки на добавленную стоимость с продуктов, работ и услуг, приобретенных физическими лицами в пределах России, запрещено. Возврат НДС для физических лиц в 2022 году при покупке продуктов питания, ГСМ, коммунальных услуг и других товаров не закреплен законодательно. Любые предложения об этом являются мошенничеством!

Если вас приглашают вернуть на счет физического лица сумму НДС, которую вы заплатили при покупке, это безусловно дело мошенников. Ни в коем случае не передавайте им свои паспортные данные, личные сведения или банковские реквизиты. Не совершайте перевод денежных средств этим обманщикам. Предложения могут звучать по-разному:

сбор за выполнение перевода;
Услуги адвоката; услуги правового консультанта; предоставление помощи юридического специалиста; консультации и сопровождение юриста; решение правовых вопросов под руководством опытного юриста.
компенсация затрат на доставку почтовых отправлений.

Это чистой воды обман! В оптимальном варианте у вас пропадут от 100 до 1700 российских рублей в виде неких «комиссионных», а в самом негативном сценарии мошенники похитят все имеющиеся средства с банковских карт и депозитов.

Возможно ли физлицу вернуть НДС

Согласно законодательству России и некоторых других стран, есть возможность получить компенсацию НДС за приобретенные товары. Однако россияне имеют право на возврат налога только за покупки, совершенные за границей. Недавно эта система такс-фри стала доступна для жителей РФ.

Чтобы вернуть НДС, необходимо совершать покупки за границей и заполнять специальное Tax free заявление.

Некоторые товары иностранного происхождения подлежат возврату налога. Список таких товаров определяется для каждой страны индивидуально. Например, в Швейцарии и Испании разные товары и продукция подлежат возврату НДС. Рекомендуется уточнять доступность возврата по системе Tax free перед покупкой. Обычно можно заполнить форму и получить деньги перед выездом из страны, в аэропорту или на вокзале. Если такой сервис не предоставляется, можно воспользоваться дистанционным возвратом через интернет. Подробные правила и условия компенсации НДС и способы получения денег доступны на сайте налоговых органов той страны, в которой совершены покупки. Для этого потребуются чеки на покупки и заполнение специальной формы. Деньги будут быстро возмещены на указанные банковские реквизиты или выданы в виде наличных.

Особенности Tax free для иностранцев в России

В России функционирует система безналоговых покупок. Иностранцы теперь могут претендовать на возврат налога, уплаченного при покупке товаров в России. Здесь применяется тот же самый порядок действий.

Инструкции для иностранного гражданина о возврате налога на добавленную стоимость при покупке товара в России физическим лицом.

Чтобы иностранец (за исключением стран ЕАЭС) мог совершать покупки в России, ежедневно необходимо иметь не менее 10 000 рублей.
Подтверждение покупок происходит с использованием документов, таких как один или несколько чеков.
Вся приобретенная продукция, купленная в России, должна быть вывезена за ее границы. На чеке будет поставлена специальная отметка таможенного органа Российской Федерации.
Организация розничной торговли или другая компания, уполномоченная ими, обеспечивает компенсацию для иностранцев, обратившихся к ним.
Размер возмещения рассчитывается как различие между налоговым платежом, подсчитанным организацией, и стоимостью предоставления услуг по его возврату.

Безвозмездное возвращение добавочного налога предусматривает нулевую ставку. Юридические лица имеют право принять вернувшийся иностранцу налог в качестве вычета.

Гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии не предоставляется возмещение НДС в соответствии с особыми налоговыми правилами и договоренностями, заключенными между этими странами в рамках общего таможенного пространства.

Кому еще вернут НДС

Кроме граждан России и иностранцев, предприниматели и организации, применяющие общую систему налогообложения, также имеют право требовать возмещения дополнительного налога. Только налогооблагаемые, применяющие основную систему налогообложения (ОСНО), имеют право на возврат налога на добавленную стоимость.

Организации и предпринимателям, которые используют преимущественные налоговые режимы (УСН, ПНС, ЕСХН), не разрешается делать претензии на возмещение налога на добавленную стоимость. Это относится даже к случаям, когда компания или индивидуальный предприниматель, применяющие льготный режим налогообложения, уплачивают НДС по ряду обстоятельств.

Что понадобится физлицу для возврата НДС по системе Tax free

Возмещение дополнительного налога для обычного гражданина — единственный законный способ. Система такс-фри может помочь в этом вопросе. Однако, в России не предусмотрена возможность бесплатно получить компенсацию НДС на карту через госуслуги для физического лица.

Механизм, чтобы индивидуальному лицу возвратить налог по системе Освобождения от НДС:

Один из жителей России направляется за пределы страны. Например, в Европу, чтобы провести отпуск.
Путешественник оплачивает продукцию, сделанную за границей, где в стоимость товара уже включен НДС.
После совершения платежа выдается особый документ, содержащий важную информацию о сделке.
При прибытии на родину, при прохождении таможенной зоны аэропорта отправления, необходимо предоставить чек и пройти процедуру обновления.
Сотрудник таможни будет осуществлять проверку не только специального чека, в котором указана сумма налога, но и самого приобретенного товара. Пожалуйста, будьте готовы предоставить товар для осмотра.
Когда таможенные процедуры заканчиваются, на чеке делается специальная отметка, которая подтверждает, что товар был вывезен.
Сразу после прилета в Россию есть возможность вернуть деньги прямо в аэропорту.
Есть и другие варианты. Зайдите в офис посредника или обратитесь в банк-партнер.

Вернуть НДС возможно посредством использования специального чека, полученного при покупке товара, произведенного за рубежом. Этому чеку присваивается специальная маркировка таможенного органа иностранного государства, которая подтверждает факт вывоза покупки из страны (ввоза в РФ).

Какие налоги вправе вернуть физлицо в России

Порядок прописан в законодательстве Российской Федерации. Из него следует, что схемы, позволяющие быстро вернуть налог на добавленную стоимость на свою банковскую карту, не существуют. Для лиц, не зарегистрированных как индивидуальные предприниматели, существует только один законный способ вернуть часть уплаченных в бюджет денег — это возврат налога на доходы физических лиц. Налогоплательщик может воспользоваться налоговыми вычетами.

на самого обывателя;
на младших поколений;
на процесс обучения;
для проведения медицинских процедур;
для приобретения недвижимости;
за поддержку ипотечного кредита

Как вернуть НДС?

Нормативы налогового законодательства предусматривают определенную процедуру возмещения НДС, когда организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), могут получить вычет при соблюдении определенных условий. Это право можно использовать как автоматически, так и после подачи специального заявления. Рассмотрим, в каких случаях возможно получение возмещения НДС и какие вопросы следует учесть при обращении к ФНС.

Когда допускается возврат НДС?

Самостоятельно проводятся строительные и монтажные работы. Примером может служить решение определенной компании по строительству второго магазина с целью расширения своей деятельности в городе. Затраты, сделанные на возведение нового здания, будут учтены для возмещения НДС.
Если объемы проделанной работы, реализованных товаров или предоставленных услуг не соответствуют объемам приобретенных работ, товаров и услуг для бизнеса.
Если компания занимается ввозом и вывозом товаров.

Согласно статье 173 Налогового кодекса РФ, возможно воспользоваться правом на вычет в течение трех лет после истечения налогового периода, в котором возникло данное право. Если индивидуальный предприниматель или организация докажут в суде, что не воспользовались правом на получение вычета по объективным причинам, то возможно продлить сроки возмещения налога. Примером таких объективных причин может служить доказательство реальности сделки через суд.

Автоматическое возмещение НДС из бюджета

Выполнение возврата НДС можно разделить на четыре этапа.

Процесс представления заявления и соответствующих документов.

Во время осуществления проверки налоговой инспекцией может потребоваться предоставление соответствующих документов для принятия решения о возможности предоставления налогоплательщику вычета. Список таких документов включает в себя:

договоры;
документы, отражающие предоставление услуг или выполнение работ
положения, регламентирующие правила финансового учёта;
документы о перемещении товаров и транспортировке их поставщиками.
Данные о счете торгового баланса и других финансовых показателях.

Перечень представленных документов не является полным. Необходимо учесть, что налоговая служба может запросить дополнительные сведения. Однако стоит помнить, что налоговая служба не имеет права требовать документы, которые не относятся к декларации в соответствии с частью 7 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Проверка налоговой декларации и сопутствующих документов Федеральной налоговой службой.

При проверке достоверности информации, представленной в декларации, налоговая служба может провести различные проверочные мероприятия.

Планируется провести проверку вне офиса, которая включит осмотр складов, строительных площадок, магазинов и других помещений.
Проведение анализа может потребоваться, например, для проверки подлинности подписи на документе бухгалтером и исключения возможности его подписания кем-то, не имеющим полномочий, если использована классическая бумажная форма документооборота.
Приглашение сотрудников налогоплательщика в налоговую инспекцию необходимо с целью установить истинную последовательность произошедших событий.
Если сведения в декларациях деловых партнёров совпадают, возможно вернуть НДС юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в рамках проверки контрагентов, с которыми были заключены сделки.
С целью получения информации о проводимых операциях на расчётных счетах необходимо обращаться в банк.

Советуем прочитать: Статья 34. Ответственность операторов почтовой связи

Как утверждается в пункте 4 части 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ, время, отведенное на проведение камеральной проверки по декларациям НДС, составляет 2 месяца для российских компаний. Однако для иностранных организаций это время увеличивается до 6 месяцев.

окончательное решение фискального учреждения

Какие решения ФНС могут быть приняты относительно вычета, описаны в третьей части статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации.

полностью компенсировать налоговый вычет в размере НДС, указанный налогоплательщиком;
вернуть обратно часть налога, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем
Отказ возвращать НДС будет полностью выполнен.

Необходимо уведомить налогоплательщика о возврате НДС из государственного бюджета в течение пяти дней с момента принятия соответствующего решения.

Возмещение налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей, обществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ (публичных акционерных обществ)

Деньги, полученные в результате автоматического вычета, могут быть перенесены на единый налоговый счёт (ЕНС) и использованы для оплаты различных налоговых обязательств.

При наличии отсутствия задолженности перед государственным бюджетом, сумму, подлежащую вычету, можно перевести на банковский счет (согласно статье 79 части 1 Налогового кодекса РФ). Для осуществления данной процедуры необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу о распоряжении средствами на электронный налоговый счет при наличии положительного баланса. Приложение №1 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30 ноября 2022 года содержит соответствующую форму заявления.

Согласно НК РФ, ФНС обязана передать Казначейству поручение о возврате средств не позднее следующего дня после получения заявления. Если налогоплательщик предоставил это заявление вместе с декларациями, то ФНС передаст поручение Казначейству не позднее дня, когда будет принято решение о возмещении НДС, полном или частичном.

В свою очередь, Казначейство обязано выполнить поручение не позднее следующего дня после получения информации от ФНС.

Для того чтобы быстро и без ошибок отправить декларации в налоговый орган и получить вычет, вы можете воспользоваться сервисом СФЕРА Отчётность. Чтобы получить полный доступ ко всем его функциям абсолютно бесплатно, достаточно подключить РКО в СберБанке.

Заявление на возвратный НДС

Заявительский порядок возврата НДС предоставляет возможность получить вычет до завершения камеральной проверки. Согласно пункту 2 статьи 176.1 Налогового кодекса РФ, определены условия подачи заявления на налоговое возмещение.

организация не проводит реструктуризацию, не прекращает свою деятельность и не попадает в банкротство;
если сумма налоговых платежей превышает 2 миллиарда рублей, это касается не только НДС, но и других налогов, таких как НДПИ, налог на прибыль и акцизы.
если компания занимается производством вакцин против COVID-19;
в случае предоставления налогоплательщиком банковской гарантии;
компания активно принимает участие в процессе контроля налогов
Компания находится в зоне передового развития.
если у плательщика налогов имеется гарант;
Корпорация является участником свободного порта Владивосток.

Как вернуть НДС по такс-фри

Я активно увлекаюсь путешествиями и постоянно стремлюсь возвращать себе деньги за покупки за границей посредством такс-фри системы, даже если сумма невелика.

Чаще всего все идет гладко, но порой возникают неприятные ситуации. Например, в прошлом году я получила возврат налога в размере 16 000 ₽ за покупку в Риме по такс-фри. Однако, впоследствии эта сумма была списана со счета, несмотря на то, что я правильно оформила все необходимые документы и соблюла установленные сроки. Оказалось, что причиной этой ошибки стала компания «Глобал-блю» — международный оператор по возврату налогов по такс-фри. Я связалась с ними и через три дня мне вернули потерянные деньги.

В данной статье мы вместе с экспертом в области права рассмотрим процесс возмещения НДС по системе такс-фри при покупках за границей, а также дадим рекомендации по действиям в случае возникновения проблем.

Что такое такс-фри

Система Tax free, переводимая с английского как «без сборов», позволяет возвращать налог на добавленную стоимость за совершенные покупки. Мы уже рассказывали о НДС и его механизме действия в предыдущей статье. Вкратце, это косвенный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг компаниями и индивидуальными предпринимателями, работающими по общей системе налогообложения. Косвенный он потому, что на его уплату фактически вынуждены идти покупатели, передавая деньги продавцам.

Благодаря системе такс-фри, покупатели, приобретающие определенные товары за границей, имеют возможность избежать уплаты налога в бюджет данной страны. Конкретно, налог уплачивается в магазине, однако при выезде из страны путешественник возвращает себе уплаченную сумму. Из 130 стран, применяющих систему НДС, около 50 предоставляют возможность путешественникам вернуть уплаченный налог по такс-фри.

Начиная с 1 января 2018 года, этот механизм функционирует в Российской Федерации. Тем не менее, на данный момент он находится в режиме пилота, что означает, что он доступен не во всех городах. Однако уже существует законопроект, согласно которому с 1 января 2021 года он должен распространиться по всей стране. До этого времени иностранцы в России имеют возможность вернуть 20% НДС, осуществляя отдельные покупки на сумму от 10 000 рублей в Москве, Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Ростовской области и в некоторых других регионах.

Условия возврата НДС по такс-фри

Возвращение налога по системе такс-фри является привилегией для иностранцев, а не обязательством. Если вы не желаете возвращать налог, никто не накажет вас за это. Однако, если вы все же решите сэкономить, стоит помнить, что процедуры возврата могут различаться в разных странах — рекомендуется уточнять условия перед поездкой каждый раз.

В каких странах можно воспользоваться системой такс-фри? Более 50 стран по всему миру предоставляют такую возможность. В основном это европейские страны, такие как Австрия, Бельгия, Беларусь, Великобритания, Германия, Италия, Чехия, Швейцария и другие. Также такс-фри работает в странах, таких как Казахстан, Австралия, Аргентина, Мексика, Корея, Сингапур, ОАЭ, Уругвай, ЮАР и Япония. Однако в США и Канаде такс-фри не предусмотрен.

Какие покупки в магазинах позволяют вернуть НДС через систему такс-фри? Налог можно вернуть за различные товары, такие как одежда, обувь, и алкогольные напитки, однако нельзя вернуть налог за услуги, товары, заказанные в интернете, табак, автомобили или оружие. Каждая страна имеет свои разрешенные категории товаров и ограничения, которые подробно описаны в таблице ниже.

Необходимо перевозить все приобретенные товары в личном багаже туриста без распаковки, и на чеках обязательно должны быть таможенные отметки.

Возврат налога доступен для всех иностранцев, включая туристов и лиц, прибывающих в страну по делам или для посещения родственников. Важно отметить, что невозможно получить возврат НДС, если покупка осуществляется в стране, где покупатель является налоговым резидентом, то есть в той стране, где он проживает и уплачивает налоги. Данное правило распространяется на страны Евросоюза, однако в России статус налогового резидента не играет роли: достаточно быть просто иностранным гражданином.

Если вы являетесь российским гражданином и прилетели в Милан в качестве туриста для шопинга, у вас есть возможность вернуть налог. Однако, если вы являетесь гражданином Италии или другой страны Европейского союза, либо имеете вид на жительство, статус беженца, рабочую или студенческую визу, вам не будет возмещен НДС. Граждане ЕС могут получить возврат налога на добавленную стоимость за покупки, совершенные в странах, не являющихся членами ЕС, например, в Норвегии или Швейцарии.

Обычно, возможность возврата налога по такс-фри предоставляется всем, у кого имеется загранпаспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Если путешественнику меньше 14 лет, то рекомендуется оформить возврат налога через его родителей. Это рекомендуется при шопинге в Литве. Однако, в некоторых странах, например, в Германии, возврат НДС возможен только для совершеннолетних.

Юридические компании могут получить обратно налоги, что называется бизнес-такс-фри. Во время поездок за границу в деловых целях, возможно вернуть налоги за проживание в гостинице, аренду автомобиля, офисное помещение и другие предоставляемые услуги.

Возмещение НДС: всё, что нужно знать

При соблюдении всех требований налогового законодательства и отсутствии выявленных нарушений в процессе проведения камеральной проверки, инспекция будет возмещать налог, исходя из представленной налоговой декларации в соответствии со статьей 176 Налогового кодекса РФ.

Возможно вернуть НДС в соответствии с обращением на основе банковской гарантии или поручительства, а также с другими условиями. Последний вариант обеспечивает быстрое возмещение (до завершения налоговой проверки) и содержит подробные условия применения в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса РФ. Процедуры для проведения проверки в обоих случаях являются одинаковыми. Рассмотрим оба варианта более подробно.

Что такое возмещение НДС

Если общая сумма налоговых вычетов превышает сумму налога, то положительная разница будет возвращена налогоплательщику.

Очень распространенно возникновение ситуации с возмещением налога.

при осуществлении внешнеэкономических сделок;
при проведении импортных транзакций;
если за трехмесячный период количество реализованных товаров (работ, услуг) оказывается ниже количества приобретенных товаров (работ, услуг);
В случае, когда компания возведет по своим требованиям офисное или другое сооружение.

Только ИП и организации, применяющие ОСНО, имеют возможность вернуть НДС. Предприниматели и компании, работающие по специальным режимам (ЕНВД, ПСН, УСН или ЕСХН), не имеют права на возврат налога.

Общий порядок возмещения НДС

Согласно статье 173 Налогового кодекса Российской Федерации, у вас есть возможность воспользоваться правом на компенсацию НДС, который был указан в декларации, в течение трех лет после завершения квартала, в котором сумма вычетов по НДС превысила налог, подлежащий уплате.

В случае, если вы ранее не возмещали НДС по объективным и уважительным причинам, то имеется возможность компенсировать его за пределами трехлетнего срока. Например, если ваш контрагент отказывался выставлять счета-фактуры и исчислять НДС, но судом было установлено, что все сделки являются реальными. После вынесения решения суда начинает течь срок, в течение которого можно принять НДС к вычету за предыдущие периоды (согласно пункту 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ, Определениям Конституционного Суда РФ от 24.03.2015 № 540-О, от 01.10.2008 № 675-О-П, от 03.07.2008 № 630-О-П).

Советуем прочитать: Чем выручка отличается от прибыли

Этапы возмещения налога

Этап первый. Определение необходимых условий и предоставление соответствующих документов.

По истечении срока подачи налоговой декларации вы получите от налогового органа запрос на предоставление необходимых документов. Необходимо ответить на данный запрос в течение 10 рабочих дней со дня его получения.

Обычно заявление звучит довольно впечатляюще, налоговая служба просит огромное количество документов (учетная политика, товарно-транспортные накладные, акты, договоры, документы, подтверждающие финансирование, сальдовые ведомости и т. д.). Список запрашиваемых документов не является полным. Чем больше разных ставок и операций будет включено в декларацию, тем больше документов придется предоставить. Важно не пренебрегать требованиями, так как на первый взгляд незначительные документы, например, карточки счетов, играют важную роль и подтверждают факт принятия товара на учет.

Для получения возмещения НДС, возникшего в результате применения «нулевой» ставки, вам необходимо приложить к декларации соответствующие документы, подтверждающие ваше право на применение данной ставки. Перечень этих документов определен в статье 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если вы ранее уже обращались в инспекцию и предоставили требуемые документы по запросу, повторно предоставлять их не требуется. Однако необходимо приложить пояснительную записку и перечислить документы, которые уже были представлены, указав их номер и дату (согласно пункту 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ).

Если информация, которую налоговая организация запрашивает по проверяемой декларации, не относится к данной декларации, то она не может требовать ее предоставления в соответствии с пунктом 7 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

Внештатный специалист выполняет проверку налоговой декларации по НДС, анализирует соответствие контрольным показателям и сравнивает ее с декларацией по налогу на прибыль.

Получайте персональные рекомендации для взрослых от компании «СКБ Контур»! Мы готовы предложить вам уникальные возможности и особые условия. Зарегистрируйтесь вместе с нами и получите доступ к полному спектру наших услуг. Присоединяйтесь к нам сегодня и откройте для себя новые возможности в мире взрослых развлечений. Осуществите ваши желания и фантазии вместе с нами! Подробные реквизиты компании: АО «ПФ «СКБ Контур» ОГРН 1026605606620. Адрес: 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Второй шаг. Организация проверочных действий.

Срок начала камеральной налоговой проверки истекает после представления декларации в налоговую (с момента ее регистрации). Камеральная проверка проводится налоговыми органами в течение одного месяца (в рамках пилотного проекта), однако в некоторых случаях может продлиться до трех месяцев (согласно пункту 1 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации). Общий срок проверки составляет два месяца.

Во время данной проверки налоговые службы имеют право запросить документы, которые подтверждают использование налоговых льгот (согласно пункту 8 статьи 88 Налогового кодекса РФ, пункту 25 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 57, письму Федеральной налоговой службы РФ от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Также следует осуществлять проверочные мероприятия в рамках контроля, такие как:

сведения о деятельности клиентов в банковских учреждениях относительно всех активных счетов;
проверки, проводимые в отношении контрагентов;
приглашение работников в налоговую инспекцию;
Организация проверки объектов (офиса, складов, строительных участков и других) для проведения осмотра и контроля.
Исполняется проведение экспертизы по почерку.

Количество контрольных мероприятий будет пропорционально возрастать в зависимости от уровня заявленной суммы на возмещение и высоких рисковых показателей, связанных с проверяемой организацией и ее контрагентами.

Этап номер 3. Принятие окончательного решения.

После окончания проведения камеральной проверки налоговым органом, в случае выявления нарушений, необходимо составить акт в течение 10 рабочих дней или принять решение. В случае положительного решения, его принятие осуществляется в течение 7 рабочих дней. Важно понимать, что акт, составленный после камеральной проверки, не является окончательным решением и может быть обжалован.

Окончание всего аудита сопровождается вынесением неизменных постановлений налоговым ведомством.

решение о возмещении налога в полном объеме или частично
Решение об отклонении полностью или частично запроса на возмещение налогов.

В дополнение к акту будут разработаны следующие меры.

постановление о возложении ответственности на налогоплательщика
решение о отказе в компенсации плательщика.

Акты и решения должны быть представлены в течение 5 дней с момента их составления. В случае несогласия с решением налоговых органов либо актами, есть возможность обратиться за апелляцией в вышестоящие налоговые органы или обратиться в суд.

Этап 4. Получение возврата налога после приятия положительного решения.

Если камеральная налоговая проверка закончится положительным решением о возмещении налога, то сумма, которую нужно вернуть, будет признана одним налоговым платежом и перечислена на ЕНС в соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ.

Если остаток на счете будет положительным и не будет использован для погашения других налоговых обязательств, то возможно вернуть данную сумму в соответствии с пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ и пунктом 1 статьи 79 Налогового кодекса РФ. Для этого необходимо подать заявление о возврате. Налоговая инспекция вышлет поручение на возврат в Казначейство не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления. Затем, через день, Казначейство обязано выполнить данное поручение. Таким образом, все процедуры по возврату переплаты займут три рабочих дня.

В случае превышения срока перечисления возвращаемых денег, будут начислены проценты за каждый день, начиная с 10-го календарного дня после получения заявления о возврате, но только после принятия налоговым органом решения о возмещении полной или частичной суммы НДС (согласно пункту 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ и пункту 9 статьи 79 Налогового кодекса РФ). Процентная ставка будет соответствовать ключевой ставке Банка России, действовавшей в период нарушения срока перечисления указанных денежных средств.

Гражданин может не возвращать себе сумму, которая образовалась как положительное сальдо на Едином налоговом счете, а вместо этого может использовать ее для оплаты будущих налогов, сборов и страховых взносов по Основному пенсионному страхованию, Обязательному медицинскому страхованию, по Взносам на обязательное медицинское страхование, подав заявление на осуществление зачета.

Если на вашем счете ЕНС нет положительного остатка, налоговая инспекция отправит вам уведомление о невозможности возврата. Если положительного остатка на ЕНС недостаточно, возврат будет осуществлен только частично (в соответствии с пунктом 2 статьи 79 НК РФ).

Заявительный порядок возмещения НДС

Если вы подвергаетесь налоговому контролю, то возможно возмещение налога будет осуществляться по вашему заявлению в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации).

Другие налогоплательщики также могут воспользоваться заявительным порядком, при условии соблюдения определенных требований.

При наличии гарантии от банка и поручителей возможно получение возмещения НДС в заявительном порядке в соответствии с предыдущими правилами.

Вплоть до окончания 2025 года, представление декларации по НДС в ускоренном режиме возможно для налогоплательщиков, не находящихся в состоянии банкротства, реорганизации или ликвидации. При этом отсутствие банковской гарантии является необязательным условием.

Порядок возврата вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) остался неизменным — всё так же необходимо заполнять отдельные разделы в налоговой декларации и обращаться с заявлением в налоговый орган.

Дополнительную информацию об уведомительном порядке изучите в материале Новые меры по ускоренному возврату НДС в 2022 году для поддержки предприятий.

Изменяется порядок возвращения избыточно возмещенного НДС. Если будут обнаружены нарушения, налоговая служба вышлет «постановление об отмене возмещения». В соответствии с этим постановлением налогоплательщику необходимо вернуть средства в бюджет в течение пяти рабочих дней.

С этого же момента налоговая организация приступит к начислению штрафных санкций за использование средств из государственного бюджета на следующий день после принятия решения.

Если результат проверки инспекторов будет положительным, они выдадут поручение на возврат налоговых средств в казначейство. После этого средства будут перечислены на центральный налоговый счет. Если баланс на счете окажется положительным, деньги можно будет вернуть на текущий счет или использовать для зачета.

Сообщите в Федеральную налоговую службу и другие надзирающие органы о современных бланках с проверкой на наличие ошибок.

Советуем прочитать: Полезно/ Как отправить посылку «До востребования» Почтой России

Возврат НДС: что такое и как вернуть

В России, предприниматели несут значительную налоговую нагрузку. Один из этих налогов, который несет бизнес, — налог на добавленную стоимость (НДС). Интересно то, что часть этой суммы можно вернуть обратно. В данном материале мы разберем, как получить возмещение НДС из государственного бюджета.

Что означает компенсация налога на добавленную стоимость?
Как вернуть излишек платежа
- Что требуется для представления документов?
Юра, юный бизнесмен, приобрел у своего поставщика партию глины по цене 15 000 рублей. В рамках уплаты налога на добавленную стоимость, он передал контрагенту 3000 рублей, что составляет 20% от общей стоимости покупки.

Предприниматель начал возмущаться, однако партнер помянул, что данная сумма будет возвращена, в тот момент, когда компания реализует глиняную посуду своим клиентам, включив НДС в стоимость товаров.

Всегда не удается вернуть все деньги назад. Поэтому некоторые предприниматели подают заявки на возврат части неуплаченного НДС из бюджета.

Ниже будет рассмотрено вопрос, возможно ли возвратить переплаченный НДС государством или нет.

Что такое возмещение налога на добавленную стоимость

общей системе налогообложения. Возможность возврата НДС предоставляется всем этим категориям налогоплательщиков, согласно законодательству о НДС.

Однако, предприниматели теперь имеют возможность компенсировать себе сумму, которую они переплатили в виде НДС, если государство получило от них больше, чем они получили от своих покупателей. Чтобы лучше понять эту концепцию, рассмотрим небольшой пример.

Компания «Получи-продай» приобрела значительную партию товаров, на который был уплачен НДС в размере 1 миллиона рублей. Впоследствии, организация реализовала всю закупленную продукцию, что привело к уплате налога на добавленную стоимость в размере 3 миллиона рублей.

Компания перечислила в государственный бюджет 2 миллиона рублей, а оставшуюся сумму в 1 миллион рублей оставила себе, поскольку предварительно уже выплатила такую же сумму поставщику.

Во втором квартале бизнес не принес ожидаемого успеха, компания «Купи-продай» получила 500 тысяч рублей в качестве НДС, но вынуждена была заплатить 1 миллион рублей.

Если такая ситуация возникает, то предприятие имеет право на возврат налоговых средств из государственного бюджета. Однако, также бывают и иные случаи, когда такая возможность открывается.
- Юридические организации и индивидуальные предприниматели осуществляют свою деятельность при применении налоговых ставок, сокращенных до 0% или 10%. Тем временем, поставщики предлагают этим субъектам сделок свои товары по налоговой ставке в размере 20%.
- Компания осуществляет импорт товаров из-за рубежа и выплачивает таможенные пошлины за них.
Когда возникают подобные обстоятельства, вы оказываете поставщикам большую выгоду, чем получаете от покупателей. Следовательно, у вас есть основания требовать компенсацию ущерба из государственного бюджета.

Как вернуть переплату

Приступайте к заполнению налоговой отчетности для налоговой инспекции. В случае, если вы имеете право на компенсацию переплаты налога, напишите заявление о соответствующей возврате.

Вот-вот наступит время проведения камеральной проверки, однако налоговая служба примет решение о возврате денежных средств еще до окончания этой проверки в течение 11 дней.

Обычно, согласно общепринятым правилам, срок проверки по налогу на добавленную стоимость составляет два месяца. Впрочем, налоговым органам нет ничего, что бы мешало им увеличить этот срок до трех месяцев.

Пожалуйста, обратите внимание, что данная аудиторская проверка будет проводиться более тщательно, чем обычная. Вас и ваших партнеров пригласят на допросы, а заранее попросят предоставить письменное объяснение всех числовых показателей.
- Компании, которые выплатили 2 миллиарда рублей налогов за предыдущие три года перед запросом о возмещении переплаты.
- граждан, которые уплачивают налоги с гарантией со стороны банков;
- Некоторые жители специальных экономических зон имеют поддержку управляющих организаций в качестве поручителей.
- Производители вакцин против коронавируса, вызывающего COVID-19.
Если налоговая инспекция придет к выводу, что вы не имеете права получить деньги в ускоренном режиме, то процесс будет продолжаться в стандартном порядке, занимающим от одного месяца до трех.

Если бы вы не получили одобрение для ускоренного возмещения НДС, это, вероятно, является благом: в случае возникновения ошибок вам не придется оплачивать штрафы.

Во время проведения налоговой проверки вам будет отправлено письменное запрос с требованием уточнить определенную информацию. Вам необходимо будет в течение шести дней подтвердить получение данного документа. Вам необходимо ответить на запрос в течение пяти дней.

В случае, если это не произойдет:
- Если вы присоединитесь к риску и предоставите квитанцию о получении запроса на одиннадцатый день или позднее, ваш счет может быть заблокирован.
- Незавысимо от причин несвоевременного ответа на запрос, вы будете обязаны уплатить штраф в сумме 5000 рублей.
Если ваши ответы не удовлетворят налоговую, они может отказать в возмещении налога из бюджета. Если нет никаких спорных вопросов, ИФНС примет решение о возврате налога в течение семи дней. Далее будет предоставлено еще пять дней на отправку средств.

Для того чтобы избежать ошибок в отчетах, необходимо тщательно составлять и тщательно перепроверять их. В этом непростом деле можно обратиться за помощью к Совкомбанку, который сможет стать надежным и полезным соратником.

Если вам не удобно содержать бухгалтера на постоянной основе и вы не можете самостоятельно справиться с налоговой отчетностью, то у клиентов Совкомбанка есть уникальная возможность — воспользоваться онлайн-отчетностью в ФНС.

Только в случае наличия достаточных средств на едином налоговом счете (ЕНС) будет осуществлен перевод денег на ваш счет. Важно, чтобы на ЕНС была положительная сумма, достаточная для погашения задолженностей, неуплаченных налогов, штрафов и прочих налоговых обязательств.

В 2025 году началось действие нового порядка с внедрением Единой Национальной Системы (ЕНС), которая получила широкое распространение.

Что требуется для представления документов?

Мы уже упомянули, что для возврата денежных средств необходимо правильно оформить декларацию. Однако, ее заполнение будет бесполезным в случае отсутствия первичных документов с указанием сумм начисленного и уплаченного НДС.
- фактуры, оформленные в виде счетов
- документов по товароотгрузке;
- Выполненные работы, описанные в акте.
В определенных ситуациях можно использовать договоры или другие письменные документы вместо счетов для подтверждения факта оплаты.

Риски заявительного порядка

По завершению проверки, проверяющие имеют возможность не только подтвердить принятые решения, но и определить, что Вы должны были получить только некоторую часть суммы или совсем ничего.

Риск заключается в необходимости возврата налогов, штрафов и пеней за неправомерное использование. Возмещение будет рассчитано по удвоенной ставке, установленной Центробанком.

Организация ООО «Лилия» обратилась к ИФНС с просьбой о возврате суммы в размере 3 миллионов рублей. Уполномоченные лица инспекции выполнили перечисление денег в полном объеме. Однако, после проведения проверки, выяснилось, что компания имела право лишь на сумму в размере 2,5 миллионов рублей. То есть, для организации это означает необходимость вернуть экстра 500 тысяч рублей, а также уплатить проценты за использование государственных средств. Размер процентов зависит от промежутка времени, в течение которого организация пользовалась указанными средствами. Согласно правилам, первым днем считается дата поступления денег на расчетный счет компании, а последним днем — дата возврата средств в бюджет. Кроме того, необходимо учитывать ставку Центробанка, действующую в период использования денежных средств. Итак, общая сумма, подлежащая возврату ООО «Лилия», рассчитывается следующим образом: 500 000 рублей (излишне возмещенная сумма) х 90 (количество дней) х 7,5% (ставка процентов) х 2/365 (количество дней в году) = 18 493,15 рублей. К этой сумме следует добавить излишне возмещенный НДС — 500 000 рублей, а также штраф в размере 20%. Таким образом, общая сумма возврата составляет 618 493,15 рублей.

Если бы наша компания не торопилась, то мы могли бы получить 2,5 миллиона рублей и больше не платить взносы в бюджет. Однако такие ситуации возникают, когда срочно нужны деньги. Иногда проще обратиться в банк за займом, чем бороться с налоговой службой. Кроме того, Совкомбанк всегда оказывает помощь бизнесу, даже в самых сложных ситуациях.

Если вашему предприятию необходимо дополнительное финансирование, воспользуйтесь услугами Совкомбанка. Банк предоставляет возможность получить «Легкий кредит», воспользоваться «Программами с господдержкой», получить «Банковские гарантии», оформить «Кредитную линию» или воспользоваться услугой «Овердрафт». Выберите наиболее удобный для вас вариант и оставьте заявку на официальном сайте банка.

Сроки для обращения за переплатой

Процедура возврата налога на добавленную стоимость (НДС) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) часто вызывает нервное напряжение. И, что интересно, это также затрагивает их бизнес-партнеров. Поэтому при заполнении декларации за отчетный период они могут не указывать, что получили от покупателей меньше НДС, чем передали поставщику. Зачем так делать? Очень просто: они покажут эти операции в следующем квартале. Дело в том, что если они не раскроют полную информацию о своих расходах, то им не будет налагаться штраф. Более того, налоговая служба только выигрывает от этого, так как ей не нужно будет выплачивать им ничего. Обратите внимание! Возможность принять НДС к вычету существует только в течение трех лет после совершения сделки.

Термин «гурт» применяется для обозначения края монеты. Для предотвращения истирания и подделок ценных монет был разработан рифленый гурт.

Какие появились новшества
- Банкротство не пролетает мимо.
- На данный момент они не занимаются реорганизацией или ликвидацией.
Кроме того, продолжает действовать условие о возмещении в заявительном порядке. Однако для этого требуется наличие поручителей либо банковской гарантии.

Информация о стоимости, представленная в данном материале, является актуальной на момент его публикации.
Советуем ознакомиться: